甲银行是增值税一般纳税人。2019年第三季度发生如下业务： (1)吸收存款5亿元； (2)第二季度购买了10台同型号空调，其中5台并未使用，本季度作为员工福利奖励给优秀员工。10台空调的进项税额0.4万元已在第二季度抵扣完毕； (3

admin2021-07-29 39

问题甲银行是增值税一般纳税人。2019年第三季度发生如下业务：
(1)吸收存款5亿元；
(2)第二季度购买了10台同型号空调，其中5台并未使用，本季度作为员工福利奖励给优秀员工。10台空调的进项税额0.4万元已在第二季度抵扣完毕；
(3)租入一处房产作为营业部，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，税额为5万元；
(4)办理贷款业务，取得利息收入(含税)10600万元；
(5)购进5台自助取款机，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，税额为6.5万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
甲银行第三季度应纳增值税税额是多少?

选项

答案销项税额=10600／(1+6％)×6％=600(万元)。进项税额=5+6.5-0.2=11.3(万元)。增值税税额=600-11.3=.588.7(万元)。

解析

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中级经济法

中级会计专业技术资格

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甲银行是增值税一般纳税人。2019年第三季度发生如下业务： (1)吸收存款5亿元； (2)第二季度购买了10台同型号空调，其中5台并未使用，本季度作为员工福利奖励给优秀员工。10台空调的进项税额0.4万元已在第二季度抵扣完毕； (3

中级经济法

中级会计专业技术资格

企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有()。

增值税的视同销售规定，是出于()考虑。

甲、乙、丙三人投资设立了一家普通合伙企业。后甲在向不知情的丁借款时，以其在合伙企业中的财产份额出质，合伙人乙和丙得知后表示反对。对此，下列各项中，正确的有()。

根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式采购，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不得超过原合同采购金额的()。

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有()。

下列纠纷中，属于《仲裁法》所规定的仲裁范围的是()。

采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的，可以采用邀请招标方式采购。()

要约邀请是指希望他人向自己发出要约的意思表示，寄送的价目表、拍卖公告、招股书明书和商业广告等均属于要约邀请。()

临床区别颌下腺肿块与颌下淋巴结的主要方法是()

不属于行政机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可的理由是()。

某投资者甲向期货公司会员乙申请开立金融期货交易编码，乙对其进行了知识测试，甲没有通过测试，乙随即拒绝了甲的请求。下列关于投资者申请金融期货交易编码的描述，正确的有()。

股息的来源是公司的()。

纳税人因有些特殊困难，经省自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过()个月。

部门预算制度中，收入预算编制采用，支出预算编制采用。()

下列物品中不属于低结构游戏材料的是()

下列词语中没有错别字的一组是：

中级经济法

中级会计专业技术资格

企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有()。

增值税的视同销售规定，是出于()考虑。

甲、乙、丙三人投资设立了一家普通合伙企业。后甲在向不知情的丁借款时，以其在合伙企业中的财产份额出质，合伙人乙和丙得知后表示反对。对此，下列各项中，正确的有()。

根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式采购，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不得超过原合同采购金额的()。

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有()。

下列纠纷中，属于《仲裁法》所规定的仲裁范围的是()。

采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的，可以采用邀请招标方式采购。()

要约邀请是指希望他人向自己发出要约的意思表示，寄送的价目表、拍卖公告、招股书明书和商业广告等均属于要约邀请。()

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不属于行政机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可的理由是()。

某投资者甲向期货公司会员乙申请开立金融期货交易编码，乙对其进行了知识测试，甲没有通过测试，乙随即拒绝了甲的请求。下列关于投资者申请金融期货交易编码的描述，正确的有()。

股息的来源是公司的()。

纳税人因有些特殊困难，经省自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过()个月。

部门预算制度中，收入预算编制采用__________，支出预算编制采用__________。()

下列物品中不属于低结构游戏材料的是()

下列词语中没有错别字的一组是：

部门预算制度中，收入预算编制采用，支出预算编制采用。()