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甲银行是增值税一般纳税人。2019年第三季度发生如下业务: (1)吸收存款5亿元; (2)第二季度购买了10台同型号空调,其中5台并未使用,本季度作为员工福利奖励给优秀员工。10台空调的进项税额0.4万元已在第二季度抵扣完毕; (3
甲银行是增值税一般纳税人。2019年第三季度发生如下业务: (1)吸收存款5亿元; (2)第二季度购买了10台同型号空调,其中5台并未使用,本季度作为员工福利奖励给优秀员工。10台空调的进项税额0.4万元已在第二季度抵扣完毕; (3
admin
2021-07-29
33
问题
甲银行是增值税一般纳税人。2019年第三季度发生如下业务:
(1)吸收存款5亿元;
(2)第二季度购买了10台同型号空调,其中5台并未使用,本季度作为员工福利奖励给优秀员工。10台空调的进项税额0.4万元已在第二季度抵扣完毕;
(3)租入一处房产作为营业部,取得增值税专用发票注明的金额为100万元,税额为5万元;
(4)办理贷款业务,取得利息收入(含税)10600万元;
(5)购进5台自助取款机,取得增值税专用发票注明的金额为50万元,税额为6.5万元。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。
甲银行第三季度应纳增值税税额是多少?
选项
答案
销项税额=10600/(1+6%)×6%=600(万元)。进项税额=5+6.5-0.2=11.3(万元)。 增值税税额=600-11.3=.588.7(万元)。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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