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2016年中国公民李某被公司派往A国工作6个月,在A国工作期间,工资由公司设在A国的分支机构支付,每月工资折合人民币50000元,并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元,按A国的税法规定缴纳了个人所得税10
2016年中国公民李某被公司派往A国工作6个月,在A国工作期间,工资由公司设在A国的分支机构支付,每月工资折合人民币50000元,并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元,按A国的税法规定缴纳了个人所得税10
admin
2018-05-25
126
问题
2016年中国公民李某被公司派往A国工作6个月,在A国工作期间,工资由公司设在A国的分支机构支付,每月工资折合人民币50000元,并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元,按A国的税法规定缴纳了个人所得税10000元。2016年李某在我国应补缴个人所得税( )元。(2010年考题改编)
选项
A、2430
B、4830
C、2400
D、3510
答案
A
解析
工资、薪金所得按我国税法规定应纳个人所得税=[(50000一4800)×30%一2755]×6=64830(元),已由分支机构代扣代缴个人所得税=10000×6=60000(元);劳务报酬所得按我国税法规定应纳个人所得税=40000×(1—20%)×30%一2000=7600(元),在境外已经缴纳税款10000元;所以在A国的已纳税款总额=60000+10000=70000(元),而按中国税法规定计算的限额总和=64830+7600=72430(元)。2016年李某在我国应补缴个人所得税=72430—70000=2430(元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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