首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2×16年12月31日应收乙公司账款的账面余
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2×16年12月31日应收乙公司账款的账面余
admin
2019-04-07
24
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1)甲公司2×16年12月31日应收乙公司账款的账面余额为1170万元,已计提坏账准备170万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2×16年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2×17年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
甲公司同意减免乙公司367万元债务,其余债务延期1年,并于2×17年6月30日和2×17年12月31日收取利息,实际年利率为2%。剩余债务到期日为2×17年12月31日,重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。
(2)债务重组中,甲公司取得的上述以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产仍作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,2×17年6月30日其公允价值为260万元,2×17年12月31日其公允价值为270万元。2×18年1月10日,甲公司将上述金融资产对外出售,收到款项280万元存入银行。根据税法规定,金融资产持有期间公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额。
(3)债务重组中,甲公司取得的固定资产预计尚可使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。2×17年12月31日,该固定资产的可收回金额为200万元。
(4)债务重组中,甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算,至2×17年年末未发生减值。
假定:
(1)不考虑除所得税外的转让金融资产相关的增值税及其他税费的影响。
(2)甲公司和乙公司均于每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
(3)假定甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
根据资料(2)和(3),编制2×17年甲公司与递延所得税有关的会计分录。
选项
答案
应确认递延所得税资产=45×25%=11.25(万元),对应所得税费用; 应确认递延所得税负债=17×25%=4.25(万元),对应所得税费用。 借:递延所得税资产 11.25 贷:所得税费用 7 递延所得税负债 4.25
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LP8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为上市公司,有关附服务年限条件的权益结算股份支付的资料如下。(1)经股东会批准,甲公司2010年1月1日实施股权激励计划,其主要内容为:甲公司向其子公司乙公司100名管理人员每人授予10万份股票期权,这些人员从2010年1月1日起必须在乙公司连续服
甲公司为上市公司,有关附服务年限条件的权益结算股份支付的资料如下。(1)经股东会批准,甲公司2010年1月1日实施股权激励计划,其主要内容为:甲公司向其子公司乙公司100名管理人员每人授予10万份股票期权,这些人员从2010年1月1日起必须在乙公司连续服
甲公司2011年年末库存A原材料、甲产品的账面余额分别为1500万元和750万元;年末计提跌价准备前库存A原材料、甲产品计提的跌价准备的账面余额分别为0和150万元。库存A原材料将全部用于生产乙产品,预计乙产品的市场价格总额为1650万元,预计生产乙产品还
甲公司2011年年末库存A原材料、甲产品的账面余额分别为1500万元和750万元;年末计提跌价准备前库存A原材料、甲产品计提的跌价准备的账面余额分别为0和150万元。库存A原材料将全部用于生产乙产品,预计乙产品的市场价格总额为1650万元,预计生产乙产品还
不可辨认无形资产既不能单独取得或转让,也不能脱离企业,其主要是指()。
甲公司为增强营运能力,决定新建一艘大型船舶,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。发生的相关交易资料如下:(1)2010年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2002年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资
下列各项中,不应确认收入要素的事项有()。
随机试题
某学生的智力年龄为10岁9个月,实际年龄为10岁,他的智商属于()。
试述急性肾衰竭少尿期的临床表现及影响?
肝功能严重受损时血浆中将呈现含量降低的是
下列哪些现象有助于单侧肾动脉狭窄的诊断
A.外感风寒证B.外感风湿证C.暑湿痠毒证D.寒湿困脾证E.气血两虚证
某县人民法院在审理况某故意伤害案中,发现被告人可能有法定的量刑情节,但人民检察院所移送的证据材料中却不具备这方面的内容。对此,合议庭的下列做法中,符合刑事诉讼法规定的是()
教育目的的功能有【】
相对于“学者”而言,“评论家”常常会给人一种特定的印象:短平快的犀利文风,敏感度极高,对作品的形式、技巧、风格、流派如数家珍;但同时也会显出“浮躁”的所谓“评论家”做派,凭印象感觉率性发声,缺少严格的学理支撑,从而坠入肤浅的窠臼。相对于扎实的考史订伪的学者
作为调节社会经济运行的一种重要经济杠杆,下面不能体现提高税率功能的是()
位于我国和巴基斯坦边界上的喀喇昆仑山脉有许多高峰,其中乔戈里峰是世界的()。
最新回复
(
0
)