首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。2017年甲公司发生如下交易或事项: (
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。2017年甲公司发生如下交易或事项: (
admin
2017-06-16
9
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。2017年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为300 元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件:2/10,1/20,N/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月18日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元,增值税税额为34万元,货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为3.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入(不考虑相关税费)。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2017年12月31日已发生的成本为60万元,预计完成劳务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,国债利息收入确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(6),下列各项中,关于甲公司2017年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是( )。
选项
A、所得税费用15.725万元
B、净利润66.75万元
C、所得税费用5万元
D、净利润92.175万元
答案
A,D
解析
利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出=1 12.9+0—5=107.9(万元);所得税费用=应纳税所得额×所得税税率+递延所得税=(107.9+5—50)×25%+0=15.725(万元);净利润=利润总额一所得税费用=107.9—15.725=92.175(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LPu0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项属于成本差异中价格差异的有()。
以下关于成本计算分步法的表述中,正确的有()。
应付股利是指企业根据董事会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。()
在备抵法下,已确认并转销的应收账款,以后又收回的。仍然应通过“应收账款”账户核箅,并贷记“坏账准备”账户。()
某企业2012年6月15日自行建造的—条牛产线投入使用该牛产线建造成奉为3700万元,预计使用年限为5年,预计净残值为100万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下,2012年该设备应计提的折旧额为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。生产中所需w材料按实际成本核算,采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2008年6月1日,W材料结存1400千克,账面余额385万元,未计提存货跌价准备。甲公司2008年6月份发生的有关w材料业务如下:
甲公司是山A、B、C三厅各出资400万元共同设立的,2008年年未该公司所有者权益项目的余额为:实收资本为1200万元,资本公积为300万元,盈余公积为120万元,未分配利润为120万元。为扩大经营规模,A、B、c三方决定重组公司,吸收D投资者加入,D投资
下列项目中,应确认为无形资产的是()。
在采用平行结转分步法计算成本时,以下表述正确的有()。
事业单位非财政补助专项资金结转后,按规定留归本单位使用的剩余资金应转入的科目是()。
随机试题
关于真核生物DNA复制与原核生物相比,下列说法错误的是
患者,女,20岁。火焰烧伤双大腿,双足,均为Ⅲ度。其治疗最重要的是
受Ts细胞抑制的细胞是
A.食滞胃脘B.胃阴虚C.肝脾不调D.肝胃不和E.胃阳虚干呕呃逆,胃脘嘈杂,口干咽燥,舌红少苔。其证候是
人参与附子常相须为用,人参甘温补气,力宏固脱;附子辛热回阳,补火救逆。两药相合,大补大温,益气回阳,治疗亡阳气脱效佳。附子的功效是
A、α-葡萄糖苷键B、β-葡萄糖苷键C、α-去氧糖苷键D、β-果糖苷键E、S-苷键麦芽糖酶可水解
是否采用计划性风险自留对策,应从费用、期望损失、( )等方面与工程保险比较后能得出结论。
2000年是庚辰年,在北京举办奥林匹克运动会的2008年是干支纪年的()年。
俗话说:“江山易改,本性难移”,这表明了人格的()。
Thewaythatpeoplespendtheirmoney,andtheobjects(1)_____whichtheyspendit,arethelastareaswherefreechoiceandind
最新回复
(
0
)