首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。2017年甲公司发生如下交易或事项: (
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。2017年甲公司发生如下交易或事项: (
admin
2017-06-16
45
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。2017年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为300 元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件:2/10,1/20,N/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月18日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元,增值税税额为34万元,货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为3.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入(不考虑相关税费)。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2017年12月31日已发生的成本为60万元,预计完成劳务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,国债利息收入确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(6),下列各项中,关于甲公司2017年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是( )。
选项
A、所得税费用15.725万元
B、净利润66.75万元
C、所得税费用5万元
D、净利润92.175万元
答案
A,D
解析
利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出=1 12.9+0—5=107.9(万元);所得税费用=应纳税所得额×所得税税率+递延所得税=(107.9+5—50)×25%+0=15.725(万元);净利润=利润总额一所得税费用=107.9—15.725=92.175(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LPu0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列属于产品成本计算的基本方法有()。
产品成本计算方法的综合应用体现在()。
应付股利是指企业根据董事会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。()
企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。()
下列交易中,能同时引起资产和负债发生变化的是()。
某股份制公司委托某证券公司代理发行普通股200万股,每股面值1元,每股按2.3元的价格出售,按协议,证券公司从发行收人中收取2%的手续费,从发行收入中扣除。则该公司计入股本的数额为()万元。
采用备抵法核算坏账的情况下,发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录,会使资产及负债同时减少相同数额。()
下列项目中,投资企业应确认为投资收益的有()。
某企业出售—幢办公楼。该办公楼账面原值370万元,累计折旧110万元,未计提减值准备。出售时取得价款360万元,发生清理费用2万元,支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。
某事业单佗2013年有关资料如下:取得事业收人300万元(专项资金收入140万元,非专项资金收入160万元),收到上级补助收入80万元(专项资金收入60万元。非专项资金收入20万元),向附属单位拨出经费50万元,发生“事业支出-其他资金支出”支出100万元
随机试题
公司所得税税率越高则()
软组织损伤的早期是指
一案件的被告人耳聋,该被告人未委托辩护人,关于该案的辩护人问题,下列说法正确的是:()
按近代量子力学的观点,核外电子的运动特征为()。
能在有限的场地内连续将物料由低处垂直运至高处,适合输送均匀、干燥、细颗粒散装固体物料的输送机是()。
下列关于基金宣传推介材料登载过往业绩的,应当符合的要求,表述错误的是()。
纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳或解缴的税款,税务机关可根据其情节依法采取的措施和处罚主要有()。
在产品竞争激烈时,许多企业大做广告。一家电视台在同一个广告时段内,曾同时播放了四种白酒的广告。渲染过分的广告适得其反。大多数消费者在选购产品时,更重视自己的判断,而不轻信广告宣传。上述陈述隐含着下列哪项前提?
打开工作簿文件EXC.XLSX,对工作表“产品销售情况表”内数据清单的内容建立数据透视表,行标签为“产品名称”,列标签为“分公司”,求和项为“销售额(万元)”,并置于现工作表的B2:V37单元格区域,工作表名不变,保存EXC.XLSX工作簿。
A—mouseD—dataprocessingB—centralprocessingunitE—desktopoperatingsystemC—CADF—dialogueboxesG—diskdriveL—homepageH
最新回复
(
0
)