20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产账面价值是当年末新增的符合

admin2019-03-07 41

问题 20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：

上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150％作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。
20×4年度，甲公司实现净利润8000万元，发生广告费用1500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元，其余可结转以后年度扣除。
甲公司适用的所得税税率为25％，在有关可抵扣暂时性差异转回期间内，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。
要求：
说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。

选项

答案其他债权投资的暂时性差异产生的所得税影响应该计入所有者权益。因为其他债权投资产生的暂时性差异通过“其他综合收益”科目核算，故其确认的递延所得税负债也对应“其他综合收益”科目，其他综合收益属于所有者权益。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LU8c777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

下列有关存货会计处理的表述中，正确的有(　　)。

甲公司收购乙公司的合并日为()。下列有关甲公司编制合并财务报表的表述中，正确的是()。

杏仁的适应证为

以下关于结核性颈淋巴结炎的叙述中，哪项是错误的

男，60岁，高血压病史近20年，经检查：心室肌肥厚，血压：22.6/13.3kPa。最好选用哪种降压药

给予病人用氧指征，一般应以动脉血氧分压低于

依据《民用爆炸物品安全管理条例》的规定，运输民用爆炸物品，收货单位应当向运达地县级人民政府公安机关提出申请，并提交相关材料。所提交的材料中包含的许可证有()。

按照住房城乡建设部、财政部《关于印发的通知》(建标[2013]44号)的规定，人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润包含在分部分项工程费、措施项目费和()中。

污水处理工艺中，关于一级、二级处理正确的说法有()。

“适度紧张”的工作状态有助于提高工作效率。你如何达到“适度紧张”的工作状态?

王师傅加工1500个零件后，改进技术，使工作效率提高到原来的2.5倍。后来再加工1500个零件时，比改进技术前少用了18小时，改进技术前每小时加工多少个零件?()

会计

注册会计师

下列有关存货会计处理的表述中，正确的有( )。

甲公司收购乙公司的合并日为()。下列有关甲公司编制合并财务报表的表述中，正确的是()。

杏仁的适应证为

以下关于结核性颈淋巴结炎的叙述中，哪项是错误的

男，60岁，高血压病史近20年，经检查：心室肌肥厚，血压：22.6/13.3kPa。最好选用哪种降压药

给予病人用氧指征，一般应以动脉血氧分压低于

依据《民用爆炸物品安全管理条例》的规定，运输民用爆炸物品，收货单位应当向运达地县级人民政府公安机关提出申请，并提交相关材料。所提交的材料中包含的许可证有()。

按照住房城乡建设部、财政部《关于印发的通知》(建标[2013]44号)的规定，人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润包含在分部分项工程费、措施项目费和()中。

污水处理工艺中，关于一级、二级处理正确的说法有()。

“适度紧张”的工作状态有助于提高工作效率。你如何达到“适度紧张”的工作状态?

王师傅加工1500个零件后，改进技术，使工作效率提高到原来的2.5倍。后来再加工1500个零件时，比改进技术前少用了18小时，改进技术前每小时加工多少个零件?()

下列有关存货会计处理的表述中，正确的有(　　)。　