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甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2014年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2015年实际发生保修费用400万元,在2015年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2014年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2015年实际发生保修费用400万元,在2015年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认
admin
2017-04-12
21
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2014年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2015年实际发生保修费用400万元,在2015年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债,2015年税前会计利润为1000万元。按照税法规定.与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2015年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。
选项
A、2015年年末预计负债账面价值为700万元
B、2015年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
C、2015年“递延所得税资产”发生额为50万元
D、2015年应交所得税为400万元
答案
D
解析
预计负债的账面价值=500-400+600=700(万元);预计负债的计税基础=700-700=0;可抵扣暂时性差异累计额=700万元;2015年年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2015年“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);2015年应交所得税=(1000+600-400)×25%=300(万元)=300(万元);2015年所得税费用=300-50=250(万元)。
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