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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：营业税金及附加600万元，销售费用500万元，管理费用1000万元，财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济业务： (1)1

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：营业税金及附加600万元，销售费用500万元，管理费用1000万元，财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济业务： (1)1

admin2019-07-23  32
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：营业税金及附加600万元，销售费用500万元，管理费用1000万元，财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济业务：
    (1)10日，将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本1．2万元，市场售价为1．5万元(不含增值税)。
    (2)31日，计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费，该设备价款为360万元，增值税税额为61．2万元，预计使用寿命5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。
    (3)31日，确认2014年发行债券的利息费用。2014年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，按面值8 000万元发行5年期、到期一次还本付息的企业债券，该债券的票面年利率为4％(与实际利率一致)，自发行之日起计息，发行债券款已全部存入银行。
    (4)31日，计算确定本月应交城市维护建设税35万元(不考虑教育费附加)、车船税5万元，支付印花税3万元，确认短期借款利息费用15万元，取得银行存款利息收入3万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(1)，该企业下列各项会计处理结果中，正确的是(    )。
选项 A、主营业务成本增加60万元
B、应交税费增加12．75万元
C、管理费用增加87．75万元
D、确认应付职工薪酬60万元
答案A,B,C
解析 甲企业应编制如下会计分录：
    借：管理费用    87．75
    贷：应付职工薪酬    87．75
    借：应付职工薪酬    87．75
    贷：主营业务收入    75
    应交税费——应交增值税(销项税额)    12．75
    借：主营业务成本    60
    贷：库存商品    60
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