某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2013-04-22 27

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计人当期费用。(残值比例按5％)
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
计算该企业当年应补缴的企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1-5％)÷10÷12×8=5．07(万元)；该企业当年应补税的所得额=(80-507)+50=124．93(万元)；该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．93×25％=31．23(万元)。

解析

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下列筹资方式中，资本成本最低的是()。

某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是()。

持续通货膨胀期间，投资人把资本投向实体性资产，减持证券资产，这种行为所体现的证券投资风险类别是()。

下列关于风险矩阵应用的表述中，正确的是()。

上市公司以其应付票据作为股利支付给股东，这种股利支付方式被称为()。

企业向购买方提供的信用期限为20天，但是由于最近市场上竞争加剧，因此企业不得不将信用期限改为30天，从而需要筹集足够10天的运转资金来维持企业的运转，这表明企业持有现金的动机是()。

与个人独资企业相比，下列各项中属于公司制企业特点的是()。

下列各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是()。

在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是()。

肖女士于2005年12月24日在某大型超市购物，将提包寄存在服务台，购物完毕，去服务台取提包时发现提包丢失，要求该超市予以赔偿，则该项要求赔偿行为的诉讼时效为()。

艺术品是【】

国际市场营销渠道的改进策略不包括()

下列有关鹤草酚的论述不正确的是

劳动者在同一用人单位连续工作满()以上，当事人双方同意延续劳动合同的，如果劳动者提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立无固定期限的劳动合同。

费用计划编制的主要依据有()。

某商业银行在经营过程中出现资金不足，为此向中央银行申请再贴现，则在此过程中，中央银行提供的业务属于()。

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