某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2013-04-22 46

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计人当期费用。(残值比例按5％)
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
计算该企业当年应补缴的企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1-5％)÷10÷12×8=5．07(万元)；该企业当年应补税的所得额=(80-507)+50=124．93(万元)；该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．93×25％=31．23(万元)。

解析

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下列关于专门决策预算的表述中，错误的是()。

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某人本月的座机电话费为200元，其中座机费18元，通话时长455分钟，每分钟0．4元。根据成本性态分析，该座机电话费属于()。

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ABC公司采用随机模式进行现金管理，已知最高控制线是8750元，最低控制线是5000元，如果现有现金9000元，此时应投资于有价证券的金额为()元。

若分配给现有股东的新发行股票与原有股票的比例为1:20，每股认购价格为40元/股。若附权股票的市价为45元，除权股票的市价应为(　　)。

不论是公司制企业还是合伙制企业，股东合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。()

企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是()。

中外合作经营企业成立后经合作各方一致同意，可以委托合作一方进行管理，也可以委托合作各方以外的第三人经营管理。(　　)

男性，60岁。因慢性阻塞性肺病呼吸衰竭接受机械通气治疗，并发右下肺炎，病原学检查确认为铜绿假单胞菌。其抗菌治疗选择下列哪一组方案较合理

除去注射剂原液中鞣质的方法有

当护十发现病人出现室颤时，应首先采取的措施是

关于卵巢肿瘤，正确的描述是()。

登记机关有权注销房屋权属证书的情形有()。

建设工程纠纷诉讼解决的特点包括(　　)。

信用政策决定了企业应收账款赊销效果的好坏，信用政策主要包括()。

招标人应当确定投标人编制投标文件所需的合理期间，公开招标物业管理项目，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于()日。

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下列关于专门决策预算的表述中，错误的是()。

在下列各项中，不属于责任成本基本特征的是()。

某人本月的座机电话费为200元，其中座机费18元，通话时长455分钟，每分钟0．4元。根据成本性态分析，该座机电话费属于()。

下列关于风险矩阵应用的表述中，正确的是()。

“公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本”体现的原则是()。

ABC公司采用随机模式进行现金管理，已知最高控制线是8750元，最低控制线是5000元，如果现有现金9000元，此时应投资于有价证券的金额为()元。

若分配给现有股东的新发行股票与原有股票的比例为1:20，每股认购价格为40元/股。若附权股票的市价为45元，除权股票的市价应为( )。

不论是公司制企业还是合伙制企业，股东合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。()

企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是()。

中外合作经营企业成立后经合作各方一致同意，可以委托合作一方进行管理，也可以委托合作各方以外的第三人经营管理。( )

男性，60岁。因慢性阻塞性肺病呼吸衰竭接受机械通气治疗，并发右下肺炎，病原学检查确认为铜绿假单胞菌。其抗菌治疗选择下列哪一组方案较合理

除去注射剂原液中鞣质的方法有

当护十发现病人出现室颤时，应首先采取的措施是

关于卵巢肿瘤，正确的描述是()。

登记机关有权注销房屋权属证书的情形有()。

建设工程纠纷诉讼解决的特点包括( )。

信用政策决定了企业应收账款赊销效果的好坏，信用政策主要包括()。

招标人应当确定投标人编制投标文件所需的合理期间，公开招标物业管理项目，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于()日。

若分配给现有股东的新发行股票与原有股票的比例为1:20，每股认购价格为40元/股。若附权股票的市价为45元，除权股票的市价应为(　　)。

中外合作经营企业成立后经合作各方一致同意，可以委托合作一方进行管理，也可以委托合作各方以外的第三人经营管理。(　　)

建设工程纠纷诉讼解决的特点包括(　　)。