甲造船厂2016年1月业务如下： (1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元； (2)购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉

admin2016-10-17 40

问题甲造船厂2016年1月业务如下：
(1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；
(2)购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票，注明金额12万元；
(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50％的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；
(4)当期销售自造60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3．8万元；
(5)当月支付增值税专用设备技术维护费，取得增值税专用发票，价税合计0．4万元。上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该造船厂当月可抵扣的增值税进项税合计数。

选项

答案注意区分货物、加工劳务、广告服务、运输服务等不同项目的适用税率。增值税专用设备技术服务费可价税合计抵减当期应纳增值税，不得重复抵扣进项税。该造船厂当月可抵扣的增值税进项税=(600+80+12)×17％+10×11％+450×50％÷(1+6％)×6％=117．64+1．1+12．74=131．48(万元)。

解析

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