首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违
某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违
admin
2016-07-05
44
问题
某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违反环保法律法规。虽然已向相关部门主管报告,但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。
要求:
(1)评价内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性,并简要说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任。
(2)简要说明企业在该事件中所暴露与风险相关的主要问题。
(3)针对上述事件,应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。
选项
答案
(1)内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性及简单说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任: 恰当性:内部审计主管不应只向错报事件的部门进行通报,他还有责任直接将发现的问题向董事会或其下属的审计委员会通报。 职能范围和责任:确保内部控制系统充分且有效是审计委员会的责任,其中包括负责监督内部审计部门在企业整体风险管理系统中的角色的有效性;批准内部审计主管的任命和解聘;确保内部审计部门能直接与董事会接触,并向审计委员会进行汇报。 (2)事件中暴露与风险相关的主要问题: ①报告数据不准确是由于对外公布时擅自更改或出现严重错误,这可能削弱企业依赖此数据所生成的其他报告的完整性及可依赖性,并反映出操作风险的存在和公司整体内控意识薄弱。 ②虚报/错报事件对公司的公众形象带来负面的影响,这有可能影响其渣土运输车的销售,对公司业务的长远发展带来不利影响。 ③违反环保法规可能会导致企业受到法律的制裁。 ④如果实际数据违反了环保法规的要求,则可能是在生产设计过程中出现了漏洞,这是企业风险评估的严重过失。 ⑤对外错误或虚报报告可能表明管理层对风险与内控管理的轻率态度。如果在某一个区域,管理层得悉并纵容虚假报告,将会造成上行下效的后果。 (3)企业内部控制方面的4个改进措施: ①建立反舞弊机制。 明确反舞弊工作的重点领域包括,在财务会计报告和信息披露等方面存在不正确、误导性陈述或者重大漏报,有关机构在反舞弊工作中的权限.以及规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救措施。 ②倡导企业道德文化建设。 企业文化建设既要注重“上下结合”,更应注重企业治理层和经理层的示范作用,绝不纵容虚假报告。 ③加强对员工的道德教育。 并可考虑在劳动合同中明确违反道德原则的后果和纪律处分。 ④制定完善的人力资源政策。 包括新员工的试用期和岗前培训制,对试用人员进行严格考察,以减低在各业务流程当中可能出现的操作风险。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LZd0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
根据关税法律制度的规定,进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的货物,适用的关税税率是()。
根据会计法律制度的规定,下列各项中,代理记账机构可以接受委托,代表委托人办理的业务事项有()。
根据《银行卡业务管理办法》的规定,发卡银行对下列银行卡账户内的存款,不计付利息的有()。
2019年10月20日,甲公司取得工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。随后,甲公司聘用王某担任财务人员,双方口头约定,劳动合同期限为1年,试用期1个月,月工资5000元。2019年11月1日,王某正式上班。2019年11月5
甲公司为居民企业,自行计算的应纳税所得额为85万元。2019年有关收支情况如下。(1)销售收入为600万元。(2)已计入成本费用中实际支付的合理工资为100万元,计提工会经费6万元,职工福利费18万元,计提2.2万元的职工教育经费并全部列支。(3)管
根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中,属于专业发票的是()。
甲建筑施工企业2018年1月份经依法监测,噪声超标11分贝。已知,工业噪声超标10—12分贝的,环境保护税税额为每月2800元。甲建筑施工企业2018年1月应当缴纳环税保护税()元。
下列选项中,属于人民法院不受理公民、法人或者其他组织提起的诉讼的是()。
丁公司2020年工作中存在以下情况:(1)财务部经理张某努力学习理论知识,抓住公司经营管理中的薄弱环节,以强化成本核算和管理为突破口,将成本逐层分解至各部门并实行过程控制,大大降低了成本,提高了经济效益。(2)为帮助各部门及时反映成本费用,落实成本控制指标
随机试题
电工指示仪表的核心是测量机构。()
用药的间隔时间主要取决于
在建设项目财务评价中,反映项目盈利能力的常用指标是( )。
丁公司2013年工作中存在以下情况:(1)财务部经理张某努力学习理论知识,抓住公司经营管理中的薄弱环节,以强化成本核算和管理为突破口,将成本逐层分解至各部门并实行过程控制,大大降低了成本,提高了经济效益。(2)为帮助各部门及时反映成本费
无需披露上市交易公告书的基金品种是()。
下列属于《证券投资基金法》规定的巨额赎回的是( )。
债权人与债务人应当在合同中约定,债权人留置财产后,债务人应当在不少于()个月的期限内履行债务。
判别级数的收敛性.
Windows98通过提供虚拟机(Virtual Machine,简称VM)、进程和线程等机制能很好地支持多道程序在PC机中的运行。在下列有关Windows98处理器管理的叙述中,不正确的是______。
Everywhereintheworld,plantsandanimalslivetogether.Someanimalseatplantstheylivewith.Someplantsstayalivebeca
最新回复
(
0
)