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某企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元,适用的所得税税率为40%.本期发生的应纳税时间性差异为2400万元,本期适用的所得税税率为33%.本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。
某企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元,适用的所得税税率为40%.本期发生的应纳税时间性差异为2400万元,本期适用的所得税税率为33%.本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。
admin
2014-05-27
39
问题
某企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元,适用的所得税税率为40%.本期发生的应纳税时间性差异为2400万元,本期适用的所得税税率为33%.本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。
选项
A、1386(贷方)
B、2970(贷方)
C、3432(贷方)
D、3600(贷方)
答案
B
解析
本期期末“递延税款”科目余额=2640-(2640/40%)×7%+2400×33%=2640-462+792=2970万元(贷方)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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