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  3. 某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元，适用的所得税税率为40%．本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%．本期期末“递延税款”科目余额为(　　)万元。

某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元，适用的所得税税率为40%．本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%．本期期末“递延税款”科目余额为(　　)万元。

admin2014-05-27  43
问题 某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元，适用的所得税税率为40%．本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%．本期期末“递延税款”科目余额为(　　)万元。
选项 A、1386(贷方)
B、2970(贷方)
C、3432(贷方)
D、3600(贷方)
答案B
解析 本期期末“递延税款”科目余额＝2640-(2640/40%)×7%+2400×33%=2640-462+792=2970万元(贷方)。
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