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  3. 某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年1月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟

某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年1月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟

admin2017-11-29  57
问题 某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年1月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟草公司2016年1月的税务处理不正确的是(    )。
选项 A、本月应纳烟叶税44万元
B、本月可抵扣的增值税进项税额为34．32万元
C、本月应纳增值税为19．18万元
D、本月应纳城建税为1．34万元
答案D
解析 (1)应纳烟叶税=200×(1+10％)×20％=44(万元)；(2)可抵扣的增值税进项税额=200×(1+10％)×(1+20％)×13％=34．32(万元)；(3)应纳增值税=200×17％+150×13％-34．32=19．18(万元)；(4)销售烟丝应纳消费税=200×30％=60(万元)，应纳城建税=(19．18+60)×5％=3．96(万元)。
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