甲公司2018年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为合同负债核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为合同负债核算，按照税法规定，该笔

admin2019-09-30 51

问题甲公司2018年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为合同负债核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为合同负债核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25％。针对上述业务下列处理正确的是( )。

选项 A、确认递延所得税资产250万元
B、确认递延所得税资产500万元
C、确认递延所得税负债250万元
D、确认递延所得税资产750万元

答案A

解析合同负债的账面价值＝1 000＋2 000＝3 000(万元)。第一笔款项会计不确认收入，但是税法计入应纳税所得额，因此未来可税前扣除的金额为1 000万元，所以其计税基础＝(1 000－1 000)＋2 000＝2 000(万元)。故应确认的递延所得税资产＝1 000×25％＝250(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ld0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

在采用收取手续费方式委托代销商品时，委托方确认商品销售收入的时点为()，

该投资项目的投资回收率为()。该投资项目建成投产后每年将会使公司的实收资本利润率增加()。

某企业有一个投资项目，需要在项目起点投资450万元，设备使用10年，每年现金净流量100万元。如果企业的资金成本为16%，则该项目的内含报酬率为()。(PVA18%，10=4.4941，PVA16%，10=4.8332)

根据投资回收期法判断项目可行的标准是()。

根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，下列关于金融资产的初始计量的表述，不正确的是()。

下列有关资金结构的表述中，不正确的是(　　)。

下列关于财务预算编制方法的表述正确的有()。

下列项目中属于企业利得的有()。

依据《普通高中美术课程标准(2017年版2020年修订)》，必修课程和选择性必修课程学业水平考试的等级分为()。

下列不符合TNF的描述是

格林-巴利综合征病人的护理诊断为

心动周期中，心室血液充盈主要是由于()。

金属切削机床的技术性能是由加工精度和()加以评价。

根据以下资料，回答101-105题。下列关于2007年我国劳动力需求构成的说法不正确的是()。

袋子中有红、白、蓝三种颜色的小球共21个。从袋子中随机取出一个小球，假设取出红球的概率与取出白球的概率之和是取出蓝球概率的两倍，则蓝球有()个。

群体决策与个体决策有何异同?

下列叙述中正确的是()。

Hewillnotturnthecold______onmewhenIamintrouble.

财务与会计

税务师职业资格

在采用收取手续费方式委托代销商品时，委托方确认商品销售收入的时点为()，

该投资项目的投资回收率为()。该投资项目建成投产后每年将会使公司的实收资本利润率增加()。

某企业有一个投资项目，需要在项目起点投资450万元，设备使用10年，每年现金净流量100万元。如果企业的资金成本为16%，则该项目的内含报酬率为()。(PVA18%，10=4.4941，PVA16%，10=4.8332)

根据投资回收期法判断项目可行的标准是()。

根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，下列关于金融资产的初始计量的表述，不正确的是()。

下列有关资金结构的表述中，不正确的是( )。

下列关于财务预算编制方法的表述正确的有()。

下列项目中属于企业利得的有()。

依据《普通高中美术课程标准(2017年版2020年修订)》，必修课程和选择性必修课程学业水平考试的等级分为()。

下列不符合TNF的描述是

格林-巴利综合征病人的护理诊断为

心动周期中，心室血液充盈主要是由于()。

金属切削机床的技术性能是由加工精度和()加以评价。

根据以下资料，回答101-105题。下列关于2007年我国劳动力需求构成的说法不正确的是()。

袋子中有红、白、蓝三种颜色的小球共21个。从袋子中随机取出一个小球，假设取出红球的概率与取出白球的概率之和是取出蓝球概率的两倍，则蓝球有()个。

群体决策与个体决策有何异同?

下列叙述中正确的是()。

Hewillnotturnthecold______onmewhenIamintrouble.

下列有关资金结构的表述中，不正确的是(　　)。