甲公司2018年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为合同负债核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为合同负债核算，按照税法规定，该笔

admin2019-09-30 49

问题甲公司2018年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为合同负债核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为合同负债核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25％。针对上述业务下列处理正确的是( )。

选项 A、确认递延所得税资产250万元
B、确认递延所得税资产500万元
C、确认递延所得税负债250万元
D、确认递延所得税资产750万元

答案A

解析合同负债的账面价值＝1 000＋2 000＝3 000(万元)。第一笔款项会计不确认收入，但是税法计入应纳税所得额，因此未来可税前扣除的金额为1 000万元，所以其计税基础＝(1 000－1 000)＋2 000＝2 000(万元)。故应确认的递延所得税资产＝1 000×25％＝250(万元)。

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企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列()的，才能确认为无形资产。

该投资项目的投资回收率为()。该投资项目的投资回收期为()年。

上市公司的下列会计行为中，符合会计核算重要性要求的是()。

本期投资收益科目的贷方发生额为()元。业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为()元。

下列项目中，应计入“营业外收入”科目的有()。

根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是()。

企业发生的下列交易或事项产生的汇兑差额，不应计入当期损益的有()。

CT对显示间质性纤维化、早期肺气肿和胸膜改变明显优于胸片。()

试述古罗马政治制度的意义。

对于在当日基金业务办理时间内提交的申购申请，投资者可以在当日下午5：00前提交撤销申请，予以撤销。()

资产支持证券就是由()发行的、代表特定目的信托的信托受益权份额。

目前，我国具有法人资格的证券经纪商是指在证券交易中代理买卖证券，从事经济业务的证券交易所。()

证券公司不得聘任、选任未取得任职资格的人员担任证券公司的董事、监事、高级管理人员和境内分支机构负责人；已经聘任、选任的，如果选任后取得任职资格的，有关聘任、选任的决议、决定仍然有效。(　　)

与其他教师职业道德相比，教师职业道德的独特性体现在()。

人民检察院还通过参与行政诉讼对公安机关行使行政职权的活动是否合法合理进行监督。()

ReviewingthedecadethatfollowedWorldWarn,Cartwrightspeaksofthe"excitementandoptimism"ofAmericansocialpsycholo

TheMastersofBusinessAdministration(MBA),thebest-knownbusinessschoollabel,isanintroductiontogeneralmanagement.Th

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该投资项目的投资回收率为()。该投资项目的投资回收期为()年。

上市公司的下列会计行为中，符合会计核算重要性要求的是()。

本期投资收益科目的贷方发生额为()元。业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为()元。

下列项目中，应计入“营业外收入”科目的有()。

根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是()。

企业发生的下列交易或事项产生的汇兑差额，不应计入当期损益的有()。

CT对显示间质性纤维化、早期肺气肿和胸膜改变明显优于胸片。()

试述古罗马政治制度的意义。

对于在当日基金业务办理时间内提交的申购申请，投资者可以在当日下午5：00前提交撤销申请，予以撤销。()

资产支持证券就是由()发行的、代表特定目的信托的信托受益权份额。

目前，我国具有法人资格的证券经纪商是指在证券交易中代理买卖证券，从事经济业务的证券交易所。()

证券公司不得聘任、选任未取得任职资格的人员担任证券公司的董事、监事、高级管理人员和境内分支机构负责人；已经聘任、选任的，如果选任后取得任职资格的，有关聘任、选任的决议、决定仍然有效。( )

与其他教师职业道德相比，教师职业道德的独特性体现在()。

人民检察院还通过参与行政诉讼对公安机关行使行政职权的活动是否合法合理进行监督。()

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证券公司不得聘任、选任未取得任职资格的人员担任证券公司的董事、监事、高级管理人员和境内分支机构负责人；已经聘任、选任的，如果选任后取得任职资格的，有关聘任、选任的决议、决定仍然有效。(　　)