甲公司2018年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为合同负债核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为合同负债核算，按照税法规定，该笔

admin2019-09-30 43

问题甲公司2018年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为合同负债核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为合同负债核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25％。针对上述业务下列处理正确的是( )。

选项 A、确认递延所得税资产250万元
B、确认递延所得税资产500万元
C、确认递延所得税负债250万元
D、确认递延所得税资产750万元

答案A

解析合同负债的账面价值＝1 000＋2 000＝3 000(万元)。第一笔款项会计不确认收入，但是税法计入应纳税所得额，因此未来可税前扣除的金额为1 000万元，所以其计税基础＝(1 000－1 000)＋2 000＝2 000(万元)。故应确认的递延所得税资产＝1 000×25％＝250(万元)。

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下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有()。

按《存货》准则的规定，下列各项税金可以计入存货成本的有()。

下列资产计量中，体现历史成本计量属性的是()。

甲公司应就该项债务重组确认的资本公积为()万元。乙公司对外报出的2002年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的金额为()万元。

下列项目中，不属于《现金管理暂行条例》允许企业使用现金结算范围的是()。

下列有关信用期间的表述中，正确的有(　　)。

下列项目中，应计入“营业外收入”科目的有()。

某公司20×7年度财务报表主要资料如下：根据上述资料，回答下列问题：该公司20×7年已获得利息倍数为()。

公共政策执行受到来自________的影响和制约。()

糖皮质激素用于严重细菌感染的目的

在帷幕灌浆中，下列哪些因素与灌浆压力有关()．

()负责受理短期融资券的发行注册。

以下不属于会计结果的是()。

刘老师家庭负担重，老人要看病，孩子要读书，于是用假名在培训机构上课，挣钱补贴生活。这种行为()。

国家乒乓球队的健儿团结拼搏，为祖国和人民赢得金牌。这种爱国主义和集体主义情感属于()

1，2，6，15，31，()

求幂级数的收敛域．

下列说法中，错误的是()。

财务与会计

税务师职业资格

下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有()。

按《存货》准则的规定，下列各项税金可以计入存货成本的有()。

下列资产计量中，体现历史成本计量属性的是()。

甲公司应就该项债务重组确认的资本公积为()万元。乙公司对外报出的2002年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的金额为()万元。

下列项目中，不属于《现金管理暂行条例》允许企业使用现金结算范围的是()。

下列有关信用期间的表述中，正确的有( )。

下列项目中，应计入“营业外收入”科目的有()。

某公司20×7年度财务报表主要资料如下：根据上述资料，回答下列问题：该公司20×7年已获得利息倍数为()。

公共政策执行受到来自________的影响和制约。()

糖皮质激素用于严重细菌感染的目的

在帷幕灌浆中，下列哪些因素与灌浆压力有关()．

()负责受理短期融资券的发行注册。

以下不属于会计结果的是()。

刘老师家庭负担重，老人要看病，孩子要读书，于是用假名在培训机构上课，挣钱补贴生活。这种行为()。

国家乒乓球队的健儿团结拼搏，为祖国和人民赢得金牌。这种爱国主义和集体主义情感属于()

1，2，6，15，31，()

求幂级数的收敛域．

下列说法中，错误的是()。

下列有关信用期间的表述中，正确的有(　　)。