甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下： (1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出2

admin2015-08-27 28

问题甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下：
(1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出280万元，研发活动至2015年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的，50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
(2)
对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该可供出售金融资产在2015年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税的会计分录。

选项

答案①购入及持有乙公司股票会计分录：借：可供出售金融资产一成本150(20×7．5) 贷：银行存款 150 借：可供出售金融资产一公允价值变动 26 (20×8．8—20×7．5) 贷：其他综合收益 26 ②该可供出售金融资产在2015年12月31日的计税基础为其取得时成本150万元。 ③确认递延所得税相关的会计分录：借：其他综合收益 6．5 [(176—150)×25％] 贷：递延所得税负债 6．5

解析

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企业预期经济业务将发生的债权，不应当作为资产处理。()

在现金流量表补充资料中，将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有()。

处置金融资产时，下列正确的会计处理方法有()。

在编制本年度合并会计报表时，如果以前年度母公司以高于其账面价值的价格出售给子公司的固定资产，在本年度售出企业集团，则不应当再对该内部固定资产交易作抵销处理。()

甲公司2007年10月30日发现，2006年购买并投入使用的一项固定资产来提取折旧费，金额为200万元，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目是()。

根据现行法律，婚后一方父母出资为子女购买的不动产应认定为夫妻一方的个人财产。()

乙享有的下列财产权利中，债权人甲可以对债务人乙行使代位权的是()。

A．后溪B．委中C．阳陵泉D．合谷E．阳池以上穴位用于治疗腕部扭伤的是

()属于用益物权。

仲裁协议的内容应包括(　　)。

会计只能以货币为计量单位的。

下列选项中，表述错误的有()。

鉴定人认为因在诉讼中作证，其近亲属的人身安全面临危险的，不可以向()请求予以保护。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业预期经济业务将发生的债权，不应当作为资产处理。()

在现金流量表补充资料中，将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有()。

处置金融资产时，下列正确的会计处理方法有()。

在编制本年度合并会计报表时，如果以前年度母公司以高于其账面价值的价格出售给子公司的固定资产，在本年度售出企业集团，则不应当再对该内部固定资产交易作抵销处理。()

甲公司2007年10月30日发现，2006年购买并投入使用的一项固定资产来提取折旧费，金额为200万元，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目是()。

根据现行法律，婚后一方父母出资为子女购买的不动产应认定为夫妻一方的个人财产。()

乙享有的下列财产权利中，债权人甲可以对债务人乙行使代位权的是()。

A．后溪B．委中C．阳陵泉D．合谷E．阳池以上穴位用于治疗腕部扭伤的是

()属于用益物权。

仲裁协议的内容应包括( )。

会计只能以货币为计量单位的。

下列选项中，表述错误的有()。

鉴定人认为因在诉讼中作证，其近亲属的人身安全面临危险的，不可以向()请求予以保护。

仲裁协议的内容应包括(　　)。