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甲公司2015年实现利润总额3260万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自2月20日起自行研发一项新技术,2015年以银行存款支付研发支出共计460万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出2
甲公司2015年实现利润总额3260万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自2月20日起自行研发一项新技术,2015年以银行存款支付研发支出共计460万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出2
admin
2015-08-27
18
问题
甲公司2015年实现利润总额3260万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自2月20日起自行研发一项新技术,2015年以银行存款支付研发支出共计460万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出280万元,研发活动至2015年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的,50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)
对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理,计算该可供出售金融资产在2015年12月31日的计税基础,编制确认递延所得税的会计分录。
选项
答案
①购入及持有乙公司股票会计分录: 借:可供出售金融资产一成本150(20×7.5) 贷:银行存款 150 借:可供出售金融资产一公允价值变动 26 (20×8.8—20×7.5) 贷:其他综合收益 26 ②该可供出售金融资产在2015年12月31日的计税基础为其取得时成本150万元。 ③确认递延所得税相关的会计分录: 借:其他综合收益 6.5 [(176—150)×25%] 贷:递延所得税负债 6.5
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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