甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下： (1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出2

admin2015-08-27 30

问题甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下：
(1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出280万元，研发活动至2015年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的，50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
(2)
对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该可供出售金融资产在2015年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税的会计分录。

选项

答案①购入及持有乙公司股票会计分录：借：可供出售金融资产一成本150(20×7．5) 贷：银行存款 150 借：可供出售金融资产一公允价值变动 26 (20×8．8—20×7．5) 贷：其他综合收益 26 ②该可供出售金融资产在2015年12月31日的计税基础为其取得时成本150万元。 ③确认递延所得税相关的会计分录：借：其他综合收益 6．5 [(176—150)×25％] 贷：递延所得税负债 6．5

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ld20777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

A公司2007年士月1日，以银行存款购入C公司10％的股份，并准备长期持有，采用成本法核算。C公司于2007年5月2日宣告分派2006年度的现金股利100000元，C公司2007年实现净利润400000元。2008年5月1日C公司宣告分派2007年现

某上市公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是()。

企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是()。

资产负债表日后发生的销售退回，是指报告年度销售的货物在资产负债表日后退回，不包括报告年度前销售的货物在资产负债表日后退回。()

企业采用加权平均法计量发出存货的成本，在物价上涨时，当月发出存货的单位成本小于月末结存存货的单位成本。()

下列各项中，能够影响企业当期损益的是()。

可出售金融资产和持有至到期投资在符合一定条件时可重分类为交易性金融资产。()

甲公司2007年10月30日发现，2006年购买并投入使用的一项固定资产来提取折旧费，金额为200万元，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目是()。

为延缓肾小球硬化及肾功能减退，应选择的饮食是

中性粒细胞增加见于

补贴收入同营业收入一样，应列入技术方案()。

根据税务行政复议法律制度，提出税务行政复议申请的主体()。

地区发展模式较多在一些()开展，为居民提供现有的社会服务资料。

下列诗句所描写的场景，最适合采用中国传统的水墨画来表现的是：

Rumorhasitthatmorethan20booksoncreationism/evolutionareinthepublisher’spipelines.Afewhavealreadyappeared.【F1】

下面哪个属性肯定不是框架控件的属性(　　)。

Inhis______tofurtherhisknowledgeoftheuniverse,manhasnowbeguntoexplorespace.

Onceuponatime,youbelievedinthetoothfairy.Youcountedonthestabilityofhousingpricesanddependedonbankerstobe,

中级会计实务

中级会计专业技术资格

A公司2007年士月1日，以银行存款购入C公司10％的股份，并准备长期持有，采用成本法核算。C公司于2007年5月2日宣告分派2006年度的现金股利100000元，C公司2007年实现净利润400000元。2008年5月1日C公司宣告分派2007年现

某上市公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是()。

企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是()。

资产负债表日后发生的销售退回，是指报告年度销售的货物在资产负债表日后退回，不包括报告年度前销售的货物在资产负债表日后退回。()

企业采用加权平均法计量发出存货的成本，在物价上涨时，当月发出存货的单位成本小于月末结存存货的单位成本。()

下列各项中，能够影响企业当期损益的是()。

可出售金融资产和持有至到期投资在符合一定条件时可重分类为交易性金融资产。()

甲公司2007年10月30日发现，2006年购买并投入使用的一项固定资产来提取折旧费，金额为200万元，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目是()。

为延缓肾小球硬化及肾功能减退，应选择的饮食是

中性粒细胞增加见于

补贴收入同营业收入一样，应列入技术方案()。

根据税务行政复议法律制度，提出税务行政复议申请的主体()。

地区发展模式较多在一些()开展，为居民提供现有的社会服务资料。

下列诗句所描写的场景，最适合采用中国传统的水墨画来表现的是：

Rumorhasitthatmorethan20booksoncreationism/evolutionareinthepublisher’spipelines.Afewhavealreadyappeared.【F1】

下面哪个属性肯定不是框架控件的属性( )。

Inhis______tofurtherhisknowledgeoftheuniverse,manhasnowbeguntoexplorespace.

Onceuponatime,youbelievedinthetoothfairy.Youcountedonthestabilityofhousingpricesanddependedonbankerstobe,

下面哪个属性肯定不是框架控件的属性(　　)。