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甲公司库存现金5万元,银行存款300万元,外埠存款20万元,银行汇票存款10万元,信用卡存款3万元,应收账款明细科目借方余额为200万元,坏账准备科目余额(贷方)为5万元。假定不考虑其他因素,则下列说法中,正确的有( )。
甲公司库存现金5万元,银行存款300万元,外埠存款20万元,银行汇票存款10万元,信用卡存款3万元,应收账款明细科目借方余额为200万元,坏账准备科目余额(贷方)为5万元。假定不考虑其他因素,则下列说法中,正确的有( )。
admin
2019-09-10
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问题
甲公司库存现金5万元,银行存款300万元,外埠存款20万元,银行汇票存款10万元,信用卡存款3万元,应收账款明细科目借方余额为200万元,坏账准备科目余额(贷方)为5万元。假定不考虑其他因素,则下列说法中,正确的有( )。
选项
A、“货币资金”科目的余额为338万元
B、“货币资金”科目的余额为305万元
C、“应收票据及应收账款"项目填列195万元
D、“应收票据及应收账款”项目填列200万元
答案
A,C
解析
资产负债表中“货币资金”项目是根据“库存现金”“银行存款”与“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。“应收票据及应收账款”项目应根据“应收票据”科目的期末余额,以及“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列。
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