2. 财经
  3. 某联合企业为增值税一般纳税人，2016年12月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气65000千立方米，本月销售天然气35000千立方米，取得含税销售额6660万元。 (2)开采普通原煤1000000吨，当月销售800000吨，取得不含增值税的销售额30

某联合企业为增值税一般纳税人，2016年12月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气65000千立方米，本月销售天然气35000千立方米，取得含税销售额6660万元。 (2)开采普通原煤1000000吨，当月销售800000吨，取得不含增值税的销售额30

admin2017-11-30  35
问题 某联合企业为增值税一般纳税人，2016年12月生产经营情况如下：
(1)专门开采天然气65000千立方米，本月销售天然气35000千立方米，取得含税销售额6660万元。
(2)开采普通原煤1000000吨，当月销售800000吨，取得不含增值税的销售额300万元。
(3)将开采的普通原煤移送用于生产洗选煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元。
(4)采用分期收款方式向某供热公司销售其开采的优质原煤300吨，每吨不含税单价1200元，价款360000元，购销合同规定，本月收取四分之一的价款，但实际取得不含税价款80000元。
(5)企业职工食堂自用普通原煤2500吨。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明货款7000万元、增值税税额1190万元；支付不含税运输费200万元，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款25万元、增值税税额4．25万元，已全部投入使用。
(其他相关资料：原煤适用的资源税税率为2％，天然气适用的资源税税率为6％；洗选煤的折算率为80％；本月取得的增值税专用发票都通过税务机关的认证。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该联合企业2016年12月的销项税额合计数。
选项
答案该联合企业2016年12月的销项税额合计数=(300+36×1／4+60+300÷800000×2500)×17％+6660÷(1+13％)×13％=829．08(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LfXc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)