2. 财经
  3. 增值税一般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票。有下列三种情况： (1)同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联； (2)只丢失已开具专用发票的抵扣联； (3)只丢失已开具专用发票的发票联。 问题： 针对上述三种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规

增值税一般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票。有下列三种情况： (1)同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联； (2)只丢失已开具专用发票的抵扣联； (3)只丢失已开具专用发票的发票联。 问题： 针对上述三种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规

admin2017-12-04  69
问题 增值税一般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票。有下列三种情况：
(1)同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；
(2)只丢失已开具专用发票的抵扣联；
(3)只丢失已开具专用发票的发票联。
问题：
针对上述三种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。
选项
答案(1)国家税务总局公告2014年第19号文规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 (2)—般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 (3)—般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lgig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)