首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司控制B公司60%股权,2012年A公司向B公司出售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元。截至年末,B公司已经对外出售20%,销售收入为250万元,成本为200万元,剩余80%的存货尚未发生减值,B公司2012年为高新技术企业,所得税率为15
A公司控制B公司60%股权,2012年A公司向B公司出售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元。截至年末,B公司已经对外出售20%,销售收入为250万元,成本为200万元,剩余80%的存货尚未发生减值,B公司2012年为高新技术企业,所得税率为15
admin
2022-08-17
27
问题
A公司控制B公司60%股权,2012年A公司向B公司出售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元。截至年末,B公司已经对外出售20%,销售收入为250万元,成本为200万元,剩余80%的存货尚未发生减值,B公司2012年为高新技术企业,所得税率为15%,但是预计明年不能取得该资格,明年的所得税率预计为25%,则年底A公司合并报表中应确认( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.递延所得税资产40万元
Ⅱ.营业收入250万元
Ⅲ.递延所得税资产24万元
Ⅳ.存货160万元
Ⅴ.存货640万元
选项
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅴ
答案
B
解析
在编制合并财务报表时,其抵销分录如下:借:营业收入 1000
贷:营业成本 1000
期末存货中未实现内部销售利润=(1000-800)×80%=160(万元)。
借:营业成本 160
贷:存货 160
本期合并报表中确认营业收入250万元。本期合并报表中确认营业成本=800×20%=160(万元),本期期末合并报表中列示的存货=800×80%=640(万元),合并报表中存货未实现内部销售利润为160万元,应确认递延所得税资产金额=160×25%=40(万元)。
借:递延所得税资产 40
贷:所得税费用 40
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LhGg777K
本试题收录于:
投资银行业务题库证券专项业务类资格分类
0
投资银行业务
证券专项业务类资格
相关试题推荐
督察长发现基金和公司运作中有违法违规行为的,应当及时予以制止,重大问题应当报()。
公司内部控制的核心是风险控制,制定内部控制制度应当以防范和化解风险为出发点,这说明的是内部控制制度的()原则。
“结构性的早期干预和解决方案”也称为()。
互动交流是基金销售机构与投资者深入探讨的重要方式,其交流内容不包括()。
基金管理公司的督察长应由()聘任。
基金对金融结构和经济的作用表现在()。
证券交易所自律管理的内容不包括()。
保守秘密是指基金从业人员不应泄露或者披露客户和所属机构或者相关基金机构向其传达的信息,除非该信息涉及客户或潜在客户的违法活动,或者属于法律要求披露的信息,或者客户或潜在客户允许披露此信息。基金从业人员在执业活动中接触到的秘密不包括()。
随机试题
驾驶机动车超车要注意什么?
Everyoneisexposedtoit,sonaturallysomepeoplewillimitatewhattheyseeonTV,whattheyreadinthenewspapersandwhat
关于小肠的解剖,不正确的是
犬有机氟中毒的特效解毒药是
对于符合《刑事诉讼法》第277条规定的公诉案件,以下做法错误的是:()
施工成本管理合同措施的主要内容之一是处理合同执行过程中的( ),以控制施工成本。
上市公告书、年度报告、中期报告在编制完成后,应放置于()供公众查阅。
求极限
设函数y=y(x)由e2x+y-cosxy=e-1确定,则曲线y=y(x)在x=0对应点处的法线方程为______
Howisacowboy’slife?
最新回复
(
0
)