甲公司于2008年11月销售给乙公司一批商品,售价23400元(含增值税),实际成本18000元,货款未收。2008年12月31日,甲公司为该项应收账款计提了5%坏账准备(税法规定各项资产计提的减值准备均不得在税前利润中扣除)。由于该批商品存在严重的质量问

admin2011-01-15 46

问题甲公司于2008年11月销售给乙公司一批商品,售价23400元(含增值税),实际成本18000元,货款未收。2008年12月31日,甲公司为该项应收账款计提了5%坏账准备(税法规定各项资产计提的减值准备均不得在税前利润中扣除)。由于该批商品存在严重的质量问题,乙公司于2009年2月15日退回,甲公司已取得相关的退货凭证。甲公司2008年度财务报告经董事会批准于2009年4月10日对外报出,2008年度所得税汇算清缴于2009年3月5日完成,甲公司适用的所得税税率为25%,增值税税率为17%。甲公司历年均按10%计提法定盈余公积。
要求:根据上述资料,编制甲公司相关的会计分录(调表略)。

选项

答案调账: ①借:以前年度损益调整20000 应交税费———应交增值税(销项税额)3400 贷:应收账款23400 ②借:坏账准备1170 贷:以前年度损益调整1170 ③借:库存商品18000 贷:以前年度损益调整18000 ④调整报告年度所得税费用: 借:应交税费———应交所得税500 贷:以前年度损益调整500 ⑤转回2008年计提坏账准备对所得税的影响数: 借:以前年度损益调整292.50 贷:递延所得税资产292.50 ⑥结转“以前年度损益调整”: 借:利润分配———未分配利润622.5 贷:以前年度损益调整622.5 ⑦调整盈余公积: 借:盈余公积62.25 贷:利润分配———未分配利润62.25

解析

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实行历年制的预算年度的国家有(　　)。

根据《公司法》的规定，可发行公司债券的有(　　)。

影响定价的企业外部因素不包括()。

实行分税制以后，为保证地方的既得利益，实现新体制的平稳过渡，建立中央财政对地方财政的税收返还制度。税收返还的各项基数均以(　　)年数字为计算依据。

国家赔偿是对行政机关及其人员侵犯()和()，造成行政相对人损害的赔偿。

下列选项中，不属于财政收入分配职能范围的是()。

设立综合类证券公司，必须具备下列条件(　　)。

根据费德勒模型提出的结论，当领导者处于最不利的情景时，应采用()领导方式。

公司出现下列情况时，可依法解散并进行清算(　　)。

股份有限公司的经理向(　　)负责。

外圆磨床头架主轴轴线对工作台移动的平行度超差如何调整?

我国《营业税暂行条例》规定营业税对娱乐业实行()幅度比例税率。

在采用资金习性预测法预测资金需要量时，一般情况下，原材料的保险储备占用的资金应属于半变动资金。()

王惠然创作的《彝族舞曲》属于彝族民歌四大腔中的()。

新民主主义革命理论经过了一个逐步形成和发展的时期。到抗日战争时期才达到成熟的原因是

Youaregoingtoreadalistofheadingsandatextaboutperiodicalsintheworld.Choosethemostsuitableheadingfromtheli

Since　RAM　is　only　active　when　the　computer　is　on,　your　computer　uses　disk　to　store　information　even　when　the　computer　is　off.　Wh

对下列二叉树，进行中序遍历的结果是

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中级会计专业技术资格

实行历年制的预算年度的国家有( )。

根据《公司法》的规定，可发行公司债券的有( )。

影响定价的企业外部因素不包括()。

实行分税制以后，为保证地方的既得利益，实现新体制的平稳过渡，建立中央财政对地方财政的税收返还制度。税收返还的各项基数均以( )年数字为计算依据。

国家赔偿是对行政机关及其人员侵犯()和()，造成行政相对人损害的赔偿。

下列选项中，不属于财政收入分配职能范围的是()。

设立综合类证券公司，必须具备下列条件( )。

根据费德勒模型提出的结论，当领导者处于最不利的情景时，应采用()领导方式。

公司出现下列情况时，可依法解散并进行清算( )。

股份有限公司的经理向( )负责。

外圆磨床头架主轴轴线对工作台移动的平行度超差如何调整?

我国《营业税暂行条例》规定营业税对娱乐业实行()幅度比例税率。

在采用资金习性预测法预测资金需要量时，一般情况下，原材料的保险储备占用的资金应属于半变动资金。()

王惠然创作的《彝族舞曲》属于彝族民歌四大腔中的()。

新民主主义革命理论经过了一个逐步形成和发展的时期。到抗日战争时期才达到成熟的原因是

Youaregoingtoreadalistofheadingsandatextaboutperiodicalsintheworld.Choosethemostsuitableheadingfromtheli

Since RAM is only active when the computer is on, your computer uses disk to store information even when the computer is off. Wh

对下列二叉树，进行中序遍历的结果是

实行历年制的预算年度的国家有(　　)。

根据《公司法》的规定，可发行公司债券的有(　　)。

实行分税制以后，为保证地方的既得利益，实现新体制的平稳过渡，建立中央财政对地方财政的税收返还制度。税收返还的各项基数均以(　　)年数字为计算依据。

设立综合类证券公司，必须具备下列条件(　　)。

公司出现下列情况时，可依法解散并进行清算(　　)。

股份有限公司的经理向(　　)负责。

Since　RAM　is　only　active　when　the　computer　is　on,　your　computer　uses　disk　to　store　information　even　when　the　computer　is　off.　Wh