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  3. 甲公司于2008年11月销售给乙公司一批商品,售价23400元(含增值税),实际成本18000元,货款未收。2008年12月31日,甲公司为该项应收账款计提了5%坏账准备(税法规定各项资产计提的减值准备均不得在税前利润中扣除)。由于该批商品存在严重的质量问

甲公司于2008年11月销售给乙公司一批商品,售价23400元(含增值税),实际成本18000元,货款未收。2008年12月31日,甲公司为该项应收账款计提了5%坏账准备(税法规定各项资产计提的减值准备均不得在税前利润中扣除)。由于该批商品存在严重的质量问

admin2011-01-15  29
问题 甲公司于2008年11月销售给乙公司一批商品,售价23400元(含增值税),实际成本18000元,货款未收。2008年12月31日,甲公司为该项应收账款计提了5%坏账准备(税法规定各项资产计提的减值准备均不得在税前利润中扣除)。由于该批商品存在严重的质量问题,乙公司于2009年2月15日退回,甲公司已取得相关的退货凭证。甲公司2008年度财务报告经董事会批准于2009年4月10日对外报出,2008年度所得税汇算清缴于2009年3月5日完成,甲公司适用的所得税税率为25%,增值税税率为17%。甲公司历年均按10%计提法定盈余公积。
要求:根据上述资料,编制甲公司相关的会计分录(调表略)。
选项
答案调账: ①借:以前年度损益调整20000 应交税费———应交增值税(销项税额)3400 贷:应收账款23400 ②借:坏账准备1170 贷:以前年度损益调整1170 ③借:库存商品18000 贷:以前年度损益调整18000 ④调整报告年度所得税费用: 借:应交税费———应交所得税500 贷:以前年度损益调整500 ⑤转回2008年计提坏账准备对所得税的影响数: 借:以前年度损益调整292.50 贷:递延所得税资产292.50 ⑥结转“以前年度损益调整”: 借:利润分配———未分配利润622.5 贷:以前年度损益调整622.5 ⑦调整盈余公积: 借:盈余公积62.25 贷:利润分配———未分配利润62.25
解析
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