甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2×21年2月1日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算，初始入账成本为100万元。2×21年12月31日其公允价值为90万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。适用的所得税税率为25

admin2022-06-30 52

问题甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2×21年2月1日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算，初始入账成本为100万元。2×21年12月31日其公允价值为90万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。适用的所得税税率为25％，预计未来期间将保持不变，不考虑其他因素，则2×21年12月31日甲公司应确认( )。

选项 A、递延所得税资产1．25万元
B、递延所得税资产2．5万元
C、递延所得税负债1．25万元
D、递延所得税负债2．5万元

答案B

解析 2×21年12月31日交易性金融资产的账面价值为90万元，其计税基础为100万元，产生可抵扣暂时性差异余额10万元，应确认递延所得税资产=10×25％=2．5(万元)。

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