甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,2×21年2月1日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算,初始入账成本为100万元。2×21年12月31日其公允价值为90万元,根据税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。适用的所得税税率为25

admin2022-06-30  30

问题 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,2×21年2月1日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算,初始入账成本为100万元。2×21年12月31日其公允价值为90万元,根据税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。适用的所得税税率为25%,预计未来期间将保持不变,不考虑其他因素,则2×21年12月31日甲公司应确认(          )。

选项 A、递延所得税资产1.25万元
B、递延所得税资产2.5万元
C、递延所得税负债1.25万元
D、递延所得税负债2.5万元

答案B

解析 2×21年12月31日交易性金融资产的账面价值为90万元,其计税基础为100万元,产生可抵扣暂时性差异余额10万元,应确认递延所得税资产=10×25%=2.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LjG0777K
0

相关试题推荐
最新回复(0)