首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
南云公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。2010年度,南云公司有关经济业务资料如下: (1)1月31日,向甲公司销售100台A机器设备,
南云公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。2010年度,南云公司有关经济业务资料如下: (1)1月31日,向甲公司销售100台A机器设备,
admin
2016-03-15
50
问题
南云公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。2010年度,南云公司有关经济业务资料如下:
(1)1月31日,向甲公司销售100台A机器设备,单位销售价格为40万元,单位销售成本为30万元,未计提存货跌价准备;设备已发出,款项尚未收到。合同约定,甲公司在6月30日前有权无条件退货。当日,南云公司根据以往经验,估计该批机器设备的退货率为10%。6月30日,收到甲公司退回的A机器设备11台并验收入库,89台A机器设备的销售款项收存银行。南云公司发出该批机器设备时发生增值税纳税义务,实际发生销售退回时可以冲回增值税额。
(2)3月25日,向乙公司销售一批B机器设备,销售价格为3000万元,销售成本为2800万元,未计提存货跌价准备;该批机器设备已发出,款项尚未收到。南云公司和乙公司约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。4月10日,收到乙公司支付的款项。南云公司计算现金折扣时不考虑增值税额。
(3)6月30日,在二级市场转让持有的丙公司10万股普通股股票,相关款项50万元已收存银行。该股票系上年度购入,初始取得成本为35万元,作为交易性金融资产核算:已确认相关公允价值变动收益8万元。
(4)9月30日,采用分期预收款方式向丁公司销售一批C机器设备。合同约定,该批机器设备销售价格为580万元;丁公司应在合同签订时预付50%货款(不含增值税额),剩余款项应于11月30日支付,并由南云公司发出C机器设备。9月30日,收到丁公司预付的货款290万元并存入银行;11月30日,发出该批机器设备,收到丁公司支付的剩余货款及全部增值税额,并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元,已计提存货跌价准备30万元。南云公司发出该批机器时发生增值税纳税义务。
(5)11月30日,向戊公司出售一项无形资产,相关款项200万元已收存银行;适用的营业税税率为5%。该项无形资产的成本为500万元,已摊销340万元,已计提无形资产减值准备30万元。
(6)12月1日,向庚公司销售100台D机器设备,销售价格为2 400万元;该批机器设备总成本为1800万元,未计提存货跌价准备;该批机器设备尚未发出,相关款项已收存银行,同时发生增值税纳税义务。合同约定,南云公司应于2011年5月1日按2500万元的价格(不含增值税税额)回购该批机器设备。12月31日,计提当月与该回购交易相关的利息费用(利息费用按月平均计提)。
要求:根据上述资料,逐笔编制南云公司相关经济业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)①2010年1月31日: 借:应收账款 4680 贷:主营业务收入 4000 应交税费——应交增值税(销项税额)(4000×17%) 680 借:主营业务成本 3000 贷:库存商品 3000 借:主营业务收入 400 贷:主营业务成本 300 预计负债 100 ②2010年6月30日: 借:库存商品 330.0 应交税费——应交增值税(销项税额)(440×17%) 74.8 主营业务收入 40.0 预计负债 100.0 贷:主营业务成本 30.0 应收账款(440×1.17) 514.8 借:银行存款(89×40×1.17) 4165.2 贷:应收账款4165.2 (2)①2010年3月25日: 借:应收账款 3510 贷:主营业务收入 3000 应交税费——应交增值税(销项税额)(3000×17%) 510 借:主营业务成本 2800 贷:库存商品 2800 ②2010年4月10日 借:银行存款 3480 财务费用(3000×1%) 30 贷:应收账款 3510 (3)借:银行存款 50 贷:交易性金融资产——成本 35 ——公允价值变动 8 投资收益 7 借:公允价值变动损益 8 贷:投资收益 8 (4)①2010年9月30日: 借:银行存款 290 贷:预收账款 290 ②2010年11月30日: 借:银行存款 388.6 预收账款 290.0 贷:主营业务收入 580.0 应交税费——应交增值税(销项税额) 98.6 借:主营业务成本 570 存货跌价准备 30 贷:库存商品 600 (5)借:银行存款 200 累计摊销 340 无形资产减值准备 30 贷:无形资产 500 应交税费——应交营业税(200×5%) 10 营业外收入 60 (6)①2010年12月1日: 借:银行存款(2400×1.17) 2808 贷:其他应付款 2400 应交税费——应交增值税(销项税额) 408 ②2010年12月31日: 借:财务费用[(2500-2400)÷5] 20 贷:其他应付款 20
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lk10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
无形资产计提减值准备后,当该资产预计可收回金额回升时,不得转回已确认的资产减值损失。()
成本与可变现净值孰低法中的“可变现净值”是指()。
下列有关“计税基础”的阐述中,正确的有()。
某企业购进设备一台,入账价值为105万元,预计净残值为5万元,预计使用寿命为5年。在采用年限总和法计提折旧的情况下,该设备第三年应提折旧额为()。
甲企业以融资租赁方式租入N设备,该设备的公允价值为100万元,最低租赁付款额的现值为93万元,甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为2万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为()。
企业对投资性房地产的计量模式一经确定,不得随意变更。但有确凿证据表明某项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得,则对该项投资性房地产可以从成本模式改为公允价值模式计量,其他无确凿证据表明其公允价值能够持续可靠取得的投资性房地产项目,则仍按成本模式计量。(
无论采用公允价值模式,还是采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,取得的租金收入,均应借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”科目。()
某公司于2008年2月1日购入一项生产用固定资产价值为200万元。2008年12月31日,该项固定资产账面价值为180万元,该项固定资产按照税法规定计算确定的计税基础为160万元。该公司适用的所得税税率为25%。该项固定资产由此产生的暂时性差异为(
企业对于本期发现属于以前年度的重大会计差错,只需调整会计报表相关项目的期初数,无需在会计报表附注中披露。()
关于事业单位会计核算,下列各项说法正确的有()。
随机试题
多巴酚丁胺治疗心力衰竭药物的主要作用原理是
患者,男,40岁。两胁胀痛,痛无定处,食少纳呆,舌苔薄白,脉弦。实验室检查:血清丙氨酸转氨酶246U/L,HBsAg阳性。其证型是
可以动用证券公司客户信用交易担保证券账户内的证券和客户信用交易担保资金账户内的资金的情形有()。
影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的,一般可以从()分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。
在岗培训成本较低、简单易行,能够()。
我国幼儿园的教学是()。
Thefirstrobotswereinventedinthe1920s.RobotshaveappearedinmanyAmericanfilms.Insomefilms,theyarestronger,fast
设A为3阶矩阵,交换A的第1行与第2行得矩阵B,再将B的第1列的2倍加到第3列上得到矩阵,则A-1=().
【说明】某学校建立了一个网上作业提交与管理系统,基本功能描述如下:(1)账号和密码。任课老师用账号和密码登录系统后,提交所有选课学生的名单。系统自动为每个选课学生创建登录系统的账号和密码。(2)作业提交。学生使用账号和密码登录系统后
Atwhatagewillmostchildrenenteragrammarschoolorasecondaryschool?
最新回复
(
0
)