首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
南云公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。2010年度,南云公司有关经济业务资料如下: (1)1月31日,向甲公司销售100台A机器设备,
南云公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。2010年度,南云公司有关经济业务资料如下: (1)1月31日,向甲公司销售100台A机器设备,
admin
2016-03-15
45
问题
南云公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。2010年度,南云公司有关经济业务资料如下:
(1)1月31日,向甲公司销售100台A机器设备,单位销售价格为40万元,单位销售成本为30万元,未计提存货跌价准备;设备已发出,款项尚未收到。合同约定,甲公司在6月30日前有权无条件退货。当日,南云公司根据以往经验,估计该批机器设备的退货率为10%。6月30日,收到甲公司退回的A机器设备11台并验收入库,89台A机器设备的销售款项收存银行。南云公司发出该批机器设备时发生增值税纳税义务,实际发生销售退回时可以冲回增值税额。
(2)3月25日,向乙公司销售一批B机器设备,销售价格为3000万元,销售成本为2800万元,未计提存货跌价准备;该批机器设备已发出,款项尚未收到。南云公司和乙公司约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。4月10日,收到乙公司支付的款项。南云公司计算现金折扣时不考虑增值税额。
(3)6月30日,在二级市场转让持有的丙公司10万股普通股股票,相关款项50万元已收存银行。该股票系上年度购入,初始取得成本为35万元,作为交易性金融资产核算:已确认相关公允价值变动收益8万元。
(4)9月30日,采用分期预收款方式向丁公司销售一批C机器设备。合同约定,该批机器设备销售价格为580万元;丁公司应在合同签订时预付50%货款(不含增值税额),剩余款项应于11月30日支付,并由南云公司发出C机器设备。9月30日,收到丁公司预付的货款290万元并存入银行;11月30日,发出该批机器设备,收到丁公司支付的剩余货款及全部增值税额,并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元,已计提存货跌价准备30万元。南云公司发出该批机器时发生增值税纳税义务。
(5)11月30日,向戊公司出售一项无形资产,相关款项200万元已收存银行;适用的营业税税率为5%。该项无形资产的成本为500万元,已摊销340万元,已计提无形资产减值准备30万元。
(6)12月1日,向庚公司销售100台D机器设备,销售价格为2 400万元;该批机器设备总成本为1800万元,未计提存货跌价准备;该批机器设备尚未发出,相关款项已收存银行,同时发生增值税纳税义务。合同约定,南云公司应于2011年5月1日按2500万元的价格(不含增值税税额)回购该批机器设备。12月31日,计提当月与该回购交易相关的利息费用(利息费用按月平均计提)。
要求:根据上述资料,逐笔编制南云公司相关经济业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)①2010年1月31日: 借:应收账款 4680 贷:主营业务收入 4000 应交税费——应交增值税(销项税额)(4000×17%) 680 借:主营业务成本 3000 贷:库存商品 3000 借:主营业务收入 400 贷:主营业务成本 300 预计负债 100 ②2010年6月30日: 借:库存商品 330.0 应交税费——应交增值税(销项税额)(440×17%) 74.8 主营业务收入 40.0 预计负债 100.0 贷:主营业务成本 30.0 应收账款(440×1.17) 514.8 借:银行存款(89×40×1.17) 4165.2 贷:应收账款4165.2 (2)①2010年3月25日: 借:应收账款 3510 贷:主营业务收入 3000 应交税费——应交增值税(销项税额)(3000×17%) 510 借:主营业务成本 2800 贷:库存商品 2800 ②2010年4月10日 借:银行存款 3480 财务费用(3000×1%) 30 贷:应收账款 3510 (3)借:银行存款 50 贷:交易性金融资产——成本 35 ——公允价值变动 8 投资收益 7 借:公允价值变动损益 8 贷:投资收益 8 (4)①2010年9月30日: 借:银行存款 290 贷:预收账款 290 ②2010年11月30日: 借:银行存款 388.6 预收账款 290.0 贷:主营业务收入 580.0 应交税费——应交增值税(销项税额) 98.6 借:主营业务成本 570 存货跌价准备 30 贷:库存商品 600 (5)借:银行存款 200 累计摊销 340 无形资产减值准备 30 贷:无形资产 500 应交税费——应交营业税(200×5%) 10 营业外收入 60 (6)①2010年12月1日: 借:银行存款(2400×1.17) 2808 贷:其他应付款 2400 应交税费——应交增值税(销项税额) 408 ②2010年12月31日: 借:财务费用[(2500-2400)÷5] 20 贷:其他应付款 20
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lk10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料,该批委托加工材料收回后用于连续生产应税消费品。发出原材料的成本为170万元,支付的不含增值税的加工费75万元
直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税,无论是对当期所得税的影响还是递延所得税的影响,均应计入所有者权益。()
企业应当以其资产负债表、利润表及其附注为依据,结合相关账簿资料,分析计算各项资产、负债的计税基础,通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异,确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。()
某公司2008年因销售产品承诺提供1年的保修服务,在当年度利润表中确认了30000元的销售费用,同时在当年度资产负债表中确认为预计负债,2008年度未发生任何保修支出。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2008年12月31日,该项
甲企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中,构成收回委托加工材料实际成本的有()。
下列各项中,资产或负债的账面价值等于其计税基础的有()。
下列关于资产负债表债务法的表述中,正确的有()。
会计差错仅指企业会计核算时确认、记录的差错。()
企业对于本期发现属于以前年度的重大会计差错,只需调整会计报表相关项目的期初数,无需在会计报表附注中披露。()
关于事业单位会计核算,下列各项说法正确的有()。
随机试题
可引起肾素分泌增多的因素有
女性,27岁,2小时前被人用水果刀刺伤右侧胸壁,呈现进行性加重的呼吸困难,发绀,休克。体格检查:右侧胸壁皮下气肿,胸廓饱满,呼吸音消失,叩诊呈鼓音。胸穿时,针芯被自动推出。此病人出现严重呼吸循环功能紊乱的机制是
右半结肠癌引起的梗阻乙状结肠急性扭转属
槐花散的功用是()
可与氯化锶反应生成黑色沉淀的是
糖尿病急性并发症包括
某宾馆地下室设可供80名员工使用的男、女浴室各一问,最高日定额为80L/(人.d),共有间隔淋浴器10个,洗脸盆4个,浴室废水流入集水池由自动控制的排水泵即时提升排出,则废水集水池最小有效容积应为()。
设备安装施工程序中精度检测是检测设备、零部件之间的相对位置误差,如()。
对于租金的计算方法中,()是在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金。
Afterthebirthofmysecondchild,Igotajobatarestaurant.Havingworkedwithanexperienced【C1】______forafewdays,Iwa
最新回复
(
0
)