某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额120000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20％的手续费24000元；当月该商场允许某食品厂进店销售食品，一次收取进店费30000元。则下列说法正确的是( )。

admin2015-05-19 34

问题某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额120000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20％的手续费24000元；当月该商场允许某食品厂进店销售食品，一次收取进店费30000元。则下列说法正确的是( )。

选项 A、该商场当期进项税为13948．72元，销项税为20923．08元
B、该商场当期进项税为13355．90元，销项税为17435．90元
C、该商场当期进项税为13948．72元，销项税额为17435．90元
D、该商场当期进项税为17435．90元，销项税为20923．08元

答案C

解析对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。对于收取的与销售量无关的一次性费用缴纳营业税。
当期进项税=120000÷(1+17％)×17％－24000÷(1+17％)×17％=13948．72(元)，当期销项税=120000÷(1+17％)×17％=17435．90(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LmHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列关于法人权利能力与行为能力的表述中，正确的是()。(2020年)

根据合同法律制度的规定，下列关于委托合同的表述中，正确的是()。(2015年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于有限合伙人可以从事的行为的有()。(2020年)

上市公司发行公司债券，应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。有下列情况的，应当召开债券持有人会议()。

甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称其无力清偿欠款；甲调查后发现下列情况，乙均怠于行使债权，其中，甲可以代位行使债权的有()。

下列财产范围，抵押权自登记之日起设立的有()。

对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税；载货部分按机动载货汽车税额征税。()

关于习近平生态文明思想，下列说法正确的是()。

患者，女，行子宫肌瘤剥除术后，阴道常有液体排出，为明确尿瘘患者的瘘孔部位，可进行的检查应除外

人类最初的造血中心是

下列表述中，不属于现金流量表特点的是()。

教育法规定，中华人民共和国公民有受教育的__________。

Theideaisasaudaciousasitaltruistic:provideapersonallaptopcomputertoeveryschoolchild—particularlyinthepoorestp

Women’smindsworkdifferentlyfrommen’s.Atleast,thatiswhatmostmenareconvincedof.Psychologistsviewthesubjecteith