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某商场受托代销某服装厂服装,当月销售代销服装取得零售额120000元,平价与服装厂结算,并按合同收取服装厂代销额20%的手续费24000元;当月该商场允许某食品厂进店销售食品,一次收取进店费30000元。则下列说法正确的是( )。
某商场受托代销某服装厂服装,当月销售代销服装取得零售额120000元,平价与服装厂结算,并按合同收取服装厂代销额20%的手续费24000元;当月该商场允许某食品厂进店销售食品,一次收取进店费30000元。则下列说法正确的是( )。
admin
2015-05-19
54
问题
某商场受托代销某服装厂服装,当月销售代销服装取得零售额120000元,平价与服装厂结算,并按合同收取服装厂代销额20%的手续费24000元;当月该商场允许某食品厂进店销售食品,一次收取进店费30000元。则下列说法正确的是( )。
选项
A、该商场当期进项税为13948.72元,销项税为20923.08元
B、该商场当期进项税为13355.90元,销项税为17435.90元
C、该商场当期进项税为13948.72元,销项税额为17435.90元
D、该商场当期进项税为17435.90元,销项税为20923.08元
答案
C
解析
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。对于收取的与销售量无关的一次性费用缴纳营业税。
当期进项税=120000÷(1+17%)×17%-24000÷(1+17%)×17%=13948.72(元),当期销项税=120000÷(1+17%)×17%=17435.90(元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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