某生物制药企业，2019年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元。营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元

admin2021-03-06 94

问题某生物制药企业，2019年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元。营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。
当年发生的相关具体业务如下。
(1)广告费支出9500万元。
(2)发生的业务招待费支出500万元。
(3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。
(4)工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
(5)专门用于新产品研发的费用400万元，已独立核算管理(未形成无形资产)。
(6)企业取得的投资收益中，包括国债利息收入100万元，地方债券利息收入50万元，企业债券利息收入150万元。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案①工会经费扣除限额=5000×2％=100(万元)。工会经费应调增应纳税所得额=110-100=10(万元)。 ②职工福利费扣除限额=5000×14％=700(万元)。职工福利费应调增应纳税所得额=750-700=50(万元)。 ③职工教育经费扣除限额=5000×8％=400(万元)。职工教育经费可以据实扣除，无须调整应纳税所得额。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LoN0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲将一张汇票转让给乙，但甲未记载乙的名称，乙得到该汇票后自行在被背书人栏内记载了自己的名称，对此说法正确的是()。

根据我国《保险法》的规定，以下关于保险本质的说法错误的是()。

清算人由全体合伙人担任；经法定人数同意，也可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。该法定人数是()。

增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，适用6％增值税税率的是()。

甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法律制度规定的有()。

甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有()。

下列关于增值税一般纳税人销售不动产的说法中，错误的是()。

药物按零级动力学消除的特点是()

根据我国现行居住区规范，在计算人均居住区用地指标时，每户平均人数(人／户)为下列何值?

根据《中华人民共和国城乡规划法》的有关规定，下列选项中，不属于现行的城市规划实施管理手段的是()。

索赔有较广泛的含义，但可以概括为()。

取得融资融券业务试点资格的证券公司在开展融资融券业务前还应向交易所申请融资融券交易权限。()

该酒厂本年度应纳税所得额(　　)万元。年度企业所得税汇算清缴时，应补缴企业所得税(　　)万元。

从教育有史以来，除()之外教育都是具有阶级性的特征。

非空的循环单链表head的尾结点(由p所指向)，满足()

IstheInternetMakingUsForgetful?AtouristtakesapictureoftheEmpireStateBuildingonhisiPhone,deletesit,then

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲将一张汇票转让给乙，但甲未记载乙的名称，乙得到该汇票后自行在被背书人栏内记载了自己的名称，对此说法正确的是()。

根据我国《保险法》的规定，以下关于保险本质的说法错误的是()。

清算人由全体合伙人担任；经法定人数同意，也可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。该法定人数是()。

增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，适用6％增值税税率的是()。

甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法律制度规定的有()。

甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有()。

下列关于增值税一般纳税人销售不动产的说法中，错误的是()。

药物按零级动力学消除的特点是()

根据我国现行居住区规范，在计算人均居住区用地指标时，每户平均人数(人／户)为下列何值?

根据《中华人民共和国城乡规划法》的有关规定，下列选项中，不属于现行的城市规划实施管理手段的是()。

索赔有较广泛的含义，但可以概括为()。

取得融资融券业务试点资格的证券公司在开展融资融券业务前还应向交易所申请融资融券交易权限。()

该酒厂本年度应纳税所得额( )万元。年度企业所得税汇算清缴时，应补缴企业所得税( )万元。

从教育有史以来，除()之外教育都是具有阶级性的特征。

非空的循环单链表head的尾结点(由p所指向)，满足()

IstheInternetMakingUsForgetful?AtouristtakesapictureoftheEmpireStateBuildingonhisiPhone,deletesit,then

该酒厂本年度应纳税所得额(　　)万元。年度企业所得税汇算清缴时，应补缴企业所得税(　　)万元。