某企业采用资产负债表债务法核算所得税，“递延所得税资产”科目的借方余额为270万元，2006年以前适用所得税税率为-15%，从2006年开始适用的所得税税率为33%，2006年计提无形资产减值准备1 860万元，2005年已经计提的存货跌价准备于2006年

admin2009-01-15 42

问题某企业采用资产负债表债务法核算所得税，“递延所得税资产”科目的借方余额为270万元，2006年以前适用所得税税率为-15%，从2006年开始适用的所得税税率为33%，2006年计提无形资产减值准备1 860万元，2005年已经计提的存货跌价准备于2006年转回360万元，2006年“递延所得税资产”科目发生额为( )万元。

选项 A、765(贷方)
B、1 089(借方)
C、1 819(借方)
D、225(贷方)

答案4

解析 2006年-递延所得税资产”科目发生额=270-15%×(33%-15%)+1 860× 33%-360×33%＝819(万元)(借方)

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