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某企业采用资产负债表债务法核算所得税,“递延所得税资产”科目的借方余额为270万元,2006年以前适用所得税税率为-15%,从2006年开始适用的所得税税率为33%,2006年计提无形资产减值准备1 860万元,2005年已经计提的存货跌价准备于2006年
某企业采用资产负债表债务法核算所得税,“递延所得税资产”科目的借方余额为270万元,2006年以前适用所得税税率为-15%,从2006年开始适用的所得税税率为33%,2006年计提无形资产减值准备1 860万元,2005年已经计提的存货跌价准备于2006年
admin
2009-01-15
18
问题
某企业采用资产负债表债务法核算所得税,“递延所得税资产”科目的借方余额为270万元,2006年以前适用所得税税率为-15%,从2006年开始适用的所得税税率为33%,2006年计提无形资产减值准备1 860万元,2005年已经计提的存货跌价准备于2006年转回360万元,2006年“递延所得税资产”科目发生额为( )万元。
选项
A、765(贷方)
B、1 089(借方)
C、1 819(借方)
D、225(贷方)
答案
4
解析
2006年-递延所得税资产”科目发生额=270-15%×(33%-15%)+1 860× 33%-360×33%=819(万元)(借方)
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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