某食品生产企业属于外商投资企业,2016年企业有关生产、经营情况如下: (1)取得产品销售收入2300万元,购买国债取得利息收入50万元。 (2)发生产品销售成本l100万元;发生销售费用380万元,其中广告费50万元、业务宣传费30万元;发生产品销售税金

admin2018-09-12  29

问题 某食品生产企业属于外商投资企业,2016年企业有关生产、经营情况如下:
(1)取得产品销售收入2300万元,购买国债取得利息收入50万元。
(2)发生产品销售成本l100万元;发生销售费用380万元,其中广告费50万元、业务宣传费30万元;发生产品销售税金及附加50万元。
(3)发生财务费用220万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。
(4)发生管理费用260万元,其中含业务招待费190万元。
(5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。其他相关资料:本年预缴所得税18.43万元。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定计算回答下列问题,每问需计算出合计数(以万元为单位)。
计算2016年企业所得税前准予扣除的营业外支出;

选项

答案本期会计利润=2300+50-1100-380-50-220-260-53.52=286.48(万元)。捐赠的扣除限额=286.48×12%=34.38(万元),实际捐赠额49.52万元,可以扣除34.38万元。合同违约金4万元不属于行政罚款,可以税前扣除。企业所得税税前准予扣除的营业外支出38.38万元。

解析
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