设计货币资金内部控制制度，具体包括： (1)货币资金内部控制制度的核心。 (2)货币资金内部控制制度的基本要求及具体要求。

admin2012-10-07 68

问题设计货币资金内部控制制度，具体包括：
(1)货币资金内部控制制度的核心。
(2)货币资金内部控制制度的基本要求及具体要求。

选项

答案(1)货币资金内部控制制度的核心是建立货币资金的职务分离制度、控制程序、稽核制度和与其相关的岗位责任制度。 (2)货币资金内部控制制度的基本要求就是货币资金收付业务的人员应与记账人员和负责审批的人员相分离。其具体要求包括以下几个方面： a.货币资金的收付与保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。 b.出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。 c.出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。 d.出纳人员应当与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。 e.货币资金的收付与控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。 f.出纳人员应当与货币资金的稽核、会计档案的保管人员相分离。 g.负责货币资金收付的人员应当与负责现金清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。 h.建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。

解析

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会计制度设计

经管类

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