首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某食品零售商是增值税一般纳税人,2017年5月末留抵税额5000元,6月发生下列业务: (1)购入食品添加剂一批,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失,账面成本5406元(
某食品零售商是增值税一般纳税人,2017年5月末留抵税额5000元,6月发生下列业务: (1)购入食品添加剂一批,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失,账面成本5406元(
admin
2018-06-20
53
问题
某食品零售商是增值税一般纳税人,2017年5月末留抵税额5000元,6月发生下列业务:
(1)购入食品添加剂一批,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税税款1700元。
(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失,账面成本5406元(含运费186元)。
(3)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款1.5000元,另支付不含税运输费254.55元,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)从小规模纳税人处购买包装物一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款30000元,增值税税款900元,款项已付。
(5)销售玉米渣,取得含税收入45000元;销售切面,取得含税收入20000元;销售饺子皮,取得含税收入2800元;销售速冻饺子,取得含税收入70200元。
(6)转让2012年自建的仓库一栋,选择简易计税方法计税,取得价税合计收入5000000元。
(7)进口食品加工机一台,关税完税价格20000元,关税税率6%,缴纳进口环节相关税金后,海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。
(8)转让2008年购入的已使用过的设备190万元,按照市场价转让获取含税收入70万元。(其他相关资料:该零售商未放弃相关减税优惠;上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当期应向税务机关缴纳的增值税税额为( )元。
选项
A、257305.93
B、5098.32
C、5612
D、10336.72
答案
A
解析
(1)应纳关税=20000×6%=1200(元)
应纳进口增值税=20000×(1+6%)×17%=3604(元)
进口环节税金合计=1200+3604=4804(元)。
(2)当期发生的进项税额=1700+15000×13%+254.55×11%+900+3604=8182(元)
因管理不善丢失的大麦应转出的进项税额=(5406—1 86)÷(1—13%)×13%+186×11%=800.46(元)
当期可抵扣的进项税额合计=8182—800.46+5000(上期留抵)=12381.54(元)
【提示】2017年7月1日之前收购农产品按照13%的扣除率计算抵扣进项税。另外支付运费取得运输企业开具的增值税专用发票,按照11%的税率抵扣进项税。
(3)当期销项税额=[(45000+20000+2800)÷(1+13%)]×13%+70200÷(1+17%)×17%=7800+10200=18000(元)
【提示】玉米渣、切面、饺子皮适用13%的税率;速冻饺子适用17%的税率。转让按照征收率计税的自己使用过的不能抵扣且未抵扣进项税额的固定资产及转让2016年4月30日前自建的不动产选择按简易办法计税的,应纳的增值税直接计入应纳增值税税额,不属于销项税额范畴。
(4)一般纳税人转让自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣过进项税的机器设备,未放弃减税的,应按3%征收率减按2%征收增值税,应纳增值税=700000÷(1+3%)×2%=13592.23(元)
转让2016年4月30日之前自建的不动产,选择简易计税方法计税的,以全部价款和价外费用,按照5%的征收率计算应纳税额,应纳增值税=5000000÷(1+5%)×5%=238095.24(元)
当期应纳税额=18000—12381.54+13592.23+238095.24=257305.93(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LpzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
允许抵扣进项税额的项目是( )本月应缴纳消费税合计为( )
某卷烟厂为增值税一般纳税人2005年3月份发生下列经济业务:1.从烟叶种植场收购烟叶一批,货已验收入库,取得增值税专用发票注明税款(不含税)为10000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票上注明运费600元,建设基金200元,装卸费100
当月允许抵扣的进项税额为( )。当月增值税销项税额为.( )。
某家电厂为增值税一般纳税人,2006年5月发生如下业务:(1)购入原材料支付价款250000元,取得防伪税控增值税专用发票上注明税额42500元。材料已验收入库,款项未付,专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证,通过后已申请抵扣。
化妆品公司应纳消费税为( )。酒厂应纳消费税为( )。
一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣,计算抵扣金额时,除运输费外,还包括( )。
某纳税人2002年12月份取得收入1800元,若规定起征点为1000元,采用超额累进税率,应税收入为0~1000元,适用税率为5%,应税收入为1000~2000元,适用税率为10%,则该纳税人应纳税额为( )元。
下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。
下列说法中正确的有( )。当月计算营业税的营业额为( )万元。
关于车辆购置税完税、免税证明的使用和管理,下列表述正确的有( )。
随机试题
患者,女,51岁,孕2产1,自述经期紊乱2年余,偶感潮热、眩晕。妇科检查子宫稍小,其余正常。下列诊断最有可能
我们常说:无知者无畏,这是一种贬义的说法。但是,有时候,正是由于不知道面临着怎样的境况,我们才会无畏地去面对生活,也相信自己能够克服任何闲难。但是,一旦我们清楚地看到了自己的处境,我们反而会被自己的心灵限制住,而无法成功战胜那些本来可以克服的困难。任何时候
保持身心健康的途径和方法。
()一般是指在一定技术经济条件下,人力、物力、财力的利用或消耗所应达到的标准。
某外贸公司以一般贸易方式从境外订购一批进口货物,在如实申报、接受查验,缴纳进口税费后由海关放行,该公司应凭( )到海关监管仓库提取货物。’
客户信用资金账户是客户在证券公司开立的用于记载客户交存的担保资金的明细数据的账户。()
下列生产费用在完工产品和在产品之间分配的方法中,适用于在产品数量较多、各月在产品数量变动也较大,同时产品成本中各项费用的比重又相差不多的企业的是()。
下列有关佣金代理不正确的是()。
Ihavebeen______(深深地)impressedbyanumberofexperiencesinherlife.
Whiledomesticsalesroseslightlyonthepreviousmonth,foreignsalesfell,andthisledtoaslightdropinprofits.
最新回复
(
0
)