AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25％，各年与所得税有关的经济业务如下：资料一：2016年： ①2

admin2018-09-19 34

问题 AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25％，各年与所得税有关的经济业务如下：
  资料一：2016年：
  ①2016年计提存货跌价准备45万元，年末存货账面价值为500万元。
  ②2015年12月购入一项固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，预计净残值为零，会计采用双倍余额递减法计提折旧；税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。
  ③2016年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
  ④2016年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元，其中资本化支出为60万元，于本年7月1日达到预定可使用状态，未发生其他费用，当年摊销10万元。按照税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，
按照无形资产成本的150％摊销。
⑤2016年取得的可供出售金融资产初始成本为100万元，年末公允价值变动增加50万元。
⑥2016年支付违反税收罚款支出150万元。
  资料二：2017年：
①2017年计提存货跌价准备75万元，累计计提存货跌价准备120万元。年末存货账面价值为1 000万元。
②本年计提固定资产减值准备30万元。
③2017年支付非广告性赞助支出为400万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④上述2016年取得的无形资产于2017年摊销20万元。
⑤上述2016年取得的可供出售金融资产在2017年年末的公允价值为130万元。
要求：
计算AS公司2016年应交所得税。

选项

答案应交所得税=[5 000+45+90+300一(40×50％+10×50％)+150]×25％=1 390(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lqh0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业发行的可转换公司债券在初始确认时，应将其负债和权益成分进行分拆，先确定负债成分的公允价值，再确定权益成分的初始入账金额。()

下列各项中，属于借款费用的有()。

企业与政府发生交易所取得的收入，如果该交易具有商业实质，且与企业的销售商品或提供服务等日常经营活动密切相关的，应当按《企业会计准则第14号一收入》的规定进行会计处理。()

2013年1月1日起，企业对其确认为无形资产的某项非专利技术按照5年的期限进行摊销，由于替代技术研发进程的加快，2014年1月，企业将该无形资产的剩余摊销年限缩短为2年，这一变更属于()。

采用权益法核算时，下列各项中，会引起长期股权投资账面价值发生变动的有()。

属于吸虫的形态结构特征是

既有法人作为项目法人的，下列项目资本金来源中，属于既有法人外部资金来源的是()。

常用的施工成本偏差分析方法有(　　)。

蛋类属于含铁丰富的食品。()

根据下面材料回答11-15题：根据所给材料，下列表述正确的一项是()。

为了维护祖国统一，清初平定了边疆一些民族封建主的叛乱，包括准噶尔部___和其侄_的叛乱，维族_及其后代____的叛乱。

下列关于传播性病罪的说法错误的有()。

由曲线x2+(y一2a)2≤a2所围成平面图形绕x轴旋转得到的旋转体体积等于________．

Everyyear,malaria(疟疾)【S1】______aboutfivehundredmillionpeople.Morethanonemillionofthemdie,mostlyyoungchildrenand

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业发行的可转换公司债券在初始确认时，应将其负债和权益成分进行分拆，先确定负债成分的公允价值，再确定权益成分的初始入账金额。()

下列各项中，属于借款费用的有()。

企业与政府发生交易所取得的收入，如果该交易具有商业实质，且与企业的销售商品或提供服务等日常经营活动密切相关的，应当按《企业会计准则第14号一收入》的规定进行会计处理。()

2013年1月1日起，企业对其确认为无形资产的某项非专利技术按照5年的期限进行摊销，由于替代技术研发进程的加快，2014年1月，企业将该无形资产的剩余摊销年限缩短为2年，这一变更属于()。

采用权益法核算时，下列各项中，会引起长期股权投资账面价值发生变动的有()。

属于吸虫的形态结构特征是

既有法人作为项目法人的，下列项目资本金来源中，属于既有法人外部资金来源的是()。

常用的施工成本偏差分析方法有( )。

蛋类属于含铁丰富的食品。()

根据下面材料回答11-15题：根据所给材料，下列表述正确的一项是()。

为了维护祖国统一，清初平定了边疆一些民族封建主的叛乱，包括准噶尔部_______和其侄_______的叛乱，维族_______及其后代________的叛乱。

下列关于传播性病罪的说法错误的有()。

由曲线x2+(y一2a)2≤a2所围成平面图形绕x轴旋转得到的旋转体体积等于________．

Everyyear,malaria(疟疾)【S1】______aboutfivehundredmillionpeople.Morethanonemillionofthemdie,mostlyyoungchildrenand

常用的施工成本偏差分析方法有(　　)。

为了维护祖国统一，清初平定了边疆一些民族封建主的叛乱，包括准噶尔部___和其侄_的叛乱，维族_及其后代____的叛乱。