甲企业2018年发现2016年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2016年应纳税所得额是9万元，2017年应纳税所得额是4万元，2018年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2018年进行资产损失申报，该企业2018年实际应缴纳的企业所

admin2020-03-31 55

问题甲企业2018年发现2016年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2016年应纳税所得额是9万元，2017年应纳税所得额是4万元，2018年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2018年进行资产损失申报，该企业2018年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2

答案A

解析企业以前年度发生的实际资产损失，未能在当年税前扣除的，准予追补至该损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。2016年的12万元的损失，在2016年追补确认，确认后2016年实际的应纳税所得额为－3万元，这样2016年多缴纳了企业所得税＝9×25％＝2．25(万元)，2016年的亏损3万元可以用2017年的税前盈利弥补，2017年弥补亏损后应纳税所得额为4－3＝1(万元)，2017年多缴纳了企业所得税＝3×25％＝0．75(万元)，甲企业2016年和2017年共多缴纳的企业所得税＝2．25＋0．75＝3(万元)，可以在2018年的应纳所得税额中抵减，2018年应缴纳企业所得税＝13×25％＝3．25(万元)，抵减后实际应缴纳企业所得税＝3．25－3＝0．25(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列说法，符合房产税规定的是()。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是()。

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。

张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为()元。

该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为()万元。

监理单位的义务包括()。

(2007)当简支梁承受向下荷载时，其下部的纵向受力钢筋承受何种应力?

图7－45所示电路中，设变压器为理想器件，若，则()。

[2006年，第56题]细杆AB由另二细杆O1A与O2B铰接支撑，O1ABO2并组成平行四边形(图4．7．3)。杆AB的运动形式为()。

Windows的设备管理功能部分支持即用功能，下面四条后续说明中有错误的一条是()。[2010年真题]

期货交易所一般不得从事(　　)。

会议值班人员手边的电话通讯录应有()的联络方式。

面向对象分析中，类与类之间的“IS-A”关系的是一种(1)，类与类之间的“IS-PART-OF”关系是一种(2)。(2)

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下列说法，符合房产税规定的是()。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是()。

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。

张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为()元。

该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为()万元。

监理单位的义务包括()。

(2007)当简支梁承受向下荷载时，其下部的纵向受力钢筋承受何种应力?

图7－45所示电路中，设变压器为理想器件，若，则()。

[2006年，第56题]细杆AB由另二细杆O1A与O2B铰接支撑，O1ABO2并组成平行四边形(图4．7．3)。杆AB的运动形式为()。

Windows的设备管理功能部分支持即用功能，下面四条后续说明中有错误的一条是()。[2010年真题]

期货交易所一般不得从事( )。

会议值班人员手边的电话通讯录应有()的联络方式。

面向对象分析中，类与类之间的“IS-A”关系的是一种(1)，类与类之间的“IS-PART-OF”关系是一种(2)。(2)

期货交易所一般不得从事(　　)。