首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某外商投资举办的生产性企业(系具有进出口经营权的一般纳税人),1996年5月在我国某经济特区依法设立,主营业务为生产小轿车,中外方持股比例为5:5,经营期限15年,该企业适用企业所得税税率15%,地方所得税税率3%(当地政府对于地方所得税没有优惠政策)。1
某外商投资举办的生产性企业(系具有进出口经营权的一般纳税人),1996年5月在我国某经济特区依法设立,主营业务为生产小轿车,中外方持股比例为5:5,经营期限15年,该企业适用企业所得税税率15%,地方所得税税率3%(当地政府对于地方所得税没有优惠政策)。1
admin
2013-06-11
74
问题
某外商投资举办的生产性企业(系具有进出口经营权的一般纳税人),1996年5月在我国某经济特区依法设立,主营业务为生产小轿车,中外方持股比例为5:5,经营期限15年,该企业适用企业所得税税率15%,地方所得税税率3%(当地政府对于地方所得税没有优惠政策)。1996年~2005年的盈亏情况见下表: 单位:万元
2006年生产经营情况如下:
(1)国内销售自产小轿车,采用委托银行收款方式销售400辆,货已发出并办妥委托收款手续,款项未收到,每辆不含税价92万元,同时收取售后服务费0.5万元/辆;出口自产小轿车100辆,每辆不含税价120万元,出口退税率为13%;
(2)进口小轿车发动机一批,支付货物的价款600万美元,境外运输费用40万美元,保险费10万美元,已报关纳税,关税税率为20%,按规定缴纳进口环节关税和增值税,当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输,开具货运发票上注明运费5万元,装卸费0.5万元;
(3)从生产企业购进轻型轮胎一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额4000万元,增值税680万元,本年领用80%用于生产小轿车;取得购货时运费发票注明运费40万元;
(4)本年支付自来水公司水费,取得税控专用发票上注明税金200万元;电费专用发票上注明销售额300万元;
(5)全年取得汽车出租收入100万元;
(6)自产小轿车的成本为70万元/辆(不含不得抵扣的进项税);
(7)发生销售费用1200万元,其中广告费500万元;
(8)发生管理费用640万元,其中交际应酬费110万元,自行研究开发新产品,发生技术开发费80万元,委托某科研机构开发新产品,支付给科研机构技术开发费40万元(上年实际发生研发费100万元);
(9)财务费用45万元,其中2006年5月1日向银行借款600万元用于厂房扩建,借款期限1年,当年向银行支付了借款利息40万元,该厂房11月30日竣工结算并投入使用, 40万元全部计入财务费用(本题不考虑固定资产的折旧);
(10)营业外支出30万元,其中通过教育部门向希望小学捐赠4万元,直接向灾区捐赠 2万元,资助非关联的科研机构开发经费1万元;
(11)接受某公司捐赠的包装物一批,取得增值税专用发票,注明价款200万元、增值税额34万元;
(12)以前年度已确认坏账损失的部分,本年收回60万元;
(13)转让A股票收益25万元,转让B股票损失30万元;
年初留抵税额为0,汇率:1美元=8.01元人民币,小轿车的消费税税率为5%。轮胎的消费税税率为3%。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额(计算结果以万元为单位):
(1)计算该企业1996~2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税额;
(2)计算该企业2006年应纳增值税;
(3)计算该企业2006年应缴纳的营业税;
(4)计算该企业2006年应缴纳的消费税;
(5)计算该企业2006年税前准予扣除的交际应酬费;
(6)计算该企业2006年税前准予扣除的财务费用;
(7)计算该企业2006年税前准予扣除的营业外支出;
(8)计算该企业2006年应缴纳的企业所得税和地方所得税额。
选项
答案
(1)该企业2001年为获利年度,2001~2002年免税,2003~2005年减半征收,2006年 正常征收。 该企业1996~2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税合计=(-70-10+20+20+ 10+40)×3%+(70-10+40)×(15%×50%+3%)=10.80(万元) (2)2006年销项税额总和=400×92×17%+(400×0.5)÷(1+17%)×17% =6285.06(万元) 进口环节应缴纳的增值税=(600+40+10)×8.01×(1+20
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LsTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据我国外汇管理条例的规定,外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。其中,不属于外币支付凭证或者支付工具的是()。
根据企业破产法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。
甲、乙企业于2008年4月1日签订一份标的额为100万元的买卖合同,根据合同约定,乙企业应于4月10日前到甲企业的库房领取全部货物,但由于乙企业的原因,乙企业于4月20日才领取该批货物,但4月15日因甲企业的库房发生火灾,致使部分货物受损。根据《中华人民共
某中外合资经营企业,2011年中方(国有单位)在企业设立时以厂房、场地使用权出资1000万元,2012年合资企业增加注册资本,按双方协议,中方以分得利润200万元向企业再投资(此时中方的出资比例为40%),2013年合资企业可分配利润1000万元,2014
甲、乙、丙三兄弟共同继承一幅古董字画,由甲保管。甲擅自将该画以市场价出卖给丁并已交付。丁对该画的共有权属关系并不知情。根据物权法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
在履行承揽合同时,承揽人的下列行为中,构成违约的是()。
投资人在设立个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的,应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起()日内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报。
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是()。
纳税人属于()的,税务机关有权核定其应纳税额。
随机试题
颈椎病发生的最基本原因是
膀胱刺激症状是
实践中常采用经营收益间接估算企业未来的经营净现金流量。其计算公式是()。
由于建筑材料价格上涨导致承包人索赔,根据计价方式的不同,对于该索赔不予支持的是()。
下列对股利的分配处理正确的是()。
期货从业人员对在执业过程中所获得的未公开的重要信息应当履行保密义务,不得泄露、传递给他人,但下列()情况除外。
在其他条件不变动的情况下,()会导致个人劳动力供给时间增加。
在面试之前,已经有一个固定的框架或问题清单的面试方法是()。
善于迅速地辨明是非、合理地采取决定和执行决定的品质是意志的()。
Asshewalkedroundthehugedepartmentstore,EdithreflectedhowdifficultitwastochooseasuitableChristmaspresentforh
最新回复
(
0
)