ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2013年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下：其他财务信息如下： (1)下一年度的销售收入预计为1512万元； (2)预计毛利率上升5个百分点； (3)预计销售和管理费用变动部分与销售收入的

admin2014-03-14 17

问题 ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2013年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下：

  其他财务信息如下：
  (1)下一年度的销售收入预计为1512万元；
  (2)预计毛利率上升5个百分点；
  (3)预计销售和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变；
  (4)预计销售和管理费用的固定部分增加20万元：
  (5)购置固定资产支出220万元，并因此使公司年折旧额达到30万元；
  (6)应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变，上年应收账款均可在下年收回；
  (7)年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变：
  (8)期末存货金额不变；
  (9)现金短缺时，用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数；假设新增借款需年初借入．所有借款全年计息并付息，年末不归还借款本金；年末现金余额不少于10万元：
  (10)预计所得税为30万元；
  (11)假设年度内现金流动是均衡的。无季节性变化。
要求：
确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额。

选项

答案现金流入： ①应收账款周转率=1260÷144=8．75(次) ②期末应收账款=1512÷8．75=172．8(万元) ③现金流入=144+1512—172．8=1483．2(万元) 现金流出： ①年末应付账款=1512×(80％一5％)×[*]=276．75(万元) (因为期末存货金额不变，当期进货金额与当期销货成本相等。) 购货支出=1512×75％+246—276．75=1103．25(万元) ②销售和管理费用支出=1512×[*]+63+20=158．6(万元) ③购置固定资产支出：220(万元) ④预计所得税：30(万元) 则：现金流出合计为1511．85(万元)。现金多余或不足=14+1483．2—151 1．85=一14．65(万元) 新增借款的数额=40(万元) 利息支出=[(200+40)×[*]]=12(万元) 期末现金余额=13．35(万元)

解析

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甲公司每年最低运营资本是1000万元，但是有5％的可能性需要1500万元才能维持运营。如果该公司风险资本为510万元，该公司生存的概率是()。

甲集团的经营范围涉及网络游戏、医药保健。最近该集团宣布进军电子金融领域。由此可见，甲集团的公司战略层次包括()。

下列有关风险的陈述正确的有()。

甲企业是一家跨国企业，在多个国家都设有子公司。该企业非常注意加强各个子公司在当地的反应能力，同时也注重不同子公司之间的协作，将二者有机的结合，取得了很好的市场成绩，这种多国结构类型是()。

高层管理人员负责明确企业使命，高层管理人员包括()。

下列有关内部控制缺陷的认定程序与整改的说法中，正确的有()。

在我国，企业股票上市要经过政府部门的多层审查，日寸问一拖往往就是几年，而通过“买壳”“借壳”方式可以迅速进入股票市场，再通过资产互换，提高企业股票价值。这样做的动机是()。

在探索战略与结构的关系方面，钱德勒在其经典著作《战略和结构》中，首次提出组织结构服从战略的理论。下列说法中，属于该理论观点的有()。

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下述哪项不是肥厚型心肌病的可能病因

计算基本费率一般应把握()

下列关于证券投资基金在全球的发展特征的说法，不正确的是()。

简述研究大学生的群体心理的意义。

下列各项中，属于资源税纳税人的有()。

有以下程序#includeintfun(chars[]){intn=0;while(*s=′0′){n=10*n+*s-′0′;s++;}return(n);}main(){chars[10]={

有以下程序#includeintfun(chars[]){intn=0;while(s=′0′){n=10n+*s-′0′;s++;}return(n);}main(){chars[10]={