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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年生产经营情况如下: (1)2010年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证; (2)1~5月领
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年生产经营情况如下: (1)2010年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证; (2)1~5月领
admin
2012-03-06
39
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年生产经营情况如下:
(1)2010年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证;
(2)1~5月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票;
(3)6~12月领用外购已税烟丝850万元,生产卷烟3500箱,销售3000箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算卷烟厂2010年应缴纳的消费税。
选项
答案
计算卷烟厂2010年应缴纳的消费税 ①可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税=(400+850)×30%=375(万元) ②应纳消费税 4563÷(1+17%)÷(1500×250)×10000=104(元)适用税率56% 7500÷(1+17%)÷(3000×250)×10000=85.47(元)适用税率56% =[4563÷(1+17%)+7500]×56%+(1500+3000)×0.015-375=6076.50(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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