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2012年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为( )。 Ⅰ．150 Ⅱ．600 Ⅲ．900
2012年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为( )。 Ⅰ．150 Ⅱ．600 Ⅲ．900
admin
2017-08-21
82
问题
2012年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为( )。
Ⅰ．150
Ⅱ．600
Ⅲ．900
Ⅳ．400
选项
A、Ⅰ
B、Ⅱ
C、Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
D、Ⅲ．Ⅳ
答案
B
解析
资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。(公式：资产的计税基础＝未来可税前列支的金额)。题中，2012年发生的开办费900万元已全部计入费用，可视同账面价值为0，2012年时计税基础为900万元。2013年当年已抵扣300万元，未来可以税前抵扣的金额为600万元，即计税基础为600万元。
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投资银行业务题库证券专项业务类资格分类
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投资银行业务
证券专项业务类资格
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