某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务： (1)当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60．9万元，增值税10．35万元。 (2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将

admin2013-02-14 34

问题某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务：
(1)当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60．9万元，增值税10．35万元。
(2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。
(3)将业务(1)中外购材料账面成本的40％及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(4)将加工收回的A牌白酒的50％用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110 万元。
(5)将加工收回的A牌白酒的10％用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元的)，当月实际售出60％。
(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元，不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元，不含税售价为40万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。
(7)企业白有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30％)。
(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
已知：白酒消费税税率为20％，从量税每斤0．5元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。

选项

答案计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加　　本月应纳消费税=14．8+7．02+22．28=44．1(万元) 　　本月应纳营业税=2．5+0．25=2．75(万元) 　　本月应纳城建税及教育费附加=(29．4+44．1+2．75)×(7％+3％)=7．63(万元)

解析

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不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是()。(2013年)

根据民事法律及相关规定，下列法律行为中，属于可撤销行为的是()。(2016年回忆版)

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根据《行政强制法》的规定，下列有关代履行的表述中，正确的是()。(2012年)

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甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

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对子胃十二指肠溃疡并发出血的病人，应采取的措施是（）

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变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。()

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3，1，16，20，68，()。

有以下程序段：#include＜stdio.h＞inti，n；for(i＝0；i＜8；i＋＋){　　n＝rand()%5；　　switch(n)　　{　case1：case3：printf("%d\n"，

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不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是()。(2013年)

根据民事法律及相关规定，下列法律行为中，属于可撤销行为的是()。(2016年回忆版)

根据《行政强制法》规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有()。(2016年回忆版)

根据《行政强制法》的规定，下列有关代履行的表述中，正确的是()。(2012年)

根据《企业破产法》，属于共益债务的有()。(2012年)

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

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与津液代谢关系最密切的是

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年度终了，各种账户在结转下年、建立新账后，一般都要把旧账送交主办会计集中统一管理。()

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我国现行税法规定，中国物资储运总公司所属物资储运企业的露天货场一律免征城镇土地使用税。()

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3，1，16，20，68，()。

有以下程序段：#include＜stdio.h＞inti，n；for(i＝0；i＜8；i＋＋){ n＝rand()%5； switch(n) { case1：case3：printf("%d\n"，

有以下程序段：#include＜stdio.h＞inti，n；for(i＝0；i＜8；i＋＋){　　n＝rand()%5；　　switch(n)　　{　case1：case3：printf("%d\n"，