某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务： (1)当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60．9万元，增值税10．35万元。 (2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将

admin2013-02-14 49

问题某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务：
(1)当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60．9万元，增值税10．35万元。
(2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。
(3)将业务(1)中外购材料账面成本的40％及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(4)将加工收回的A牌白酒的50％用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110 万元。
(5)将加工收回的A牌白酒的10％用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元的)，当月实际售出60％。
(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元，不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元，不含税售价为40万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。
(7)企业白有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30％)。
(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
已知：白酒消费税税率为20％，从量税每斤0．5元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。

选项

答案计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加　　本月应纳消费税=14．8+7．02+22．28=44．1(万元) 　　本月应纳营业税=2．5+0．25=2．75(万元) 　　本月应纳城建税及教育费附加=(29．4+44．1+2．75)×(7％+3％)=7．63(万元)

解析

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根据《行政诉讼法》及有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。(2015年)

原始取得所有权的方式包括()。(2012年)

根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定，税务机关实施下列处罚，不适用税务行政处罚听证程序的是()。(2016年回忆版)

根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法()已经生效的行政许可。(2014年，经调整)

根据《行政复议法》及其《实施条例》，关于行政复议实体或者程序规则的说法，正确的有()。(2012年)

债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》的规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是()。(2013年)

在下列的数据模型中，独立于计算机系统的模型是()

试述太平天国农民战争爆发的原因。

阅读陶渊明《饮酒》(其五)，然后回答。结庐在人境，而无车马喧。问君何能尔?心远地自偏。采菊东篱下，悠然见南山。山气日夕佳，飞鸟相与还。此中有真意，欲辩已忘言。这首诗的主题是什么?

能够引起资产与负债或所有者权益项目同时等额增加的经济业务有()。

德育过程由教育者、受教育者、_和_四个相互制约的要素构成。

有以下程序：#include＜stdio．h＞#defineSUB(a)(a)-(a)main(){Inta=2，b=3，c=5，d；d=SUB(a+b)*c；printf("％d＼n"，d)；}程序的运行结果是()。

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涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》及有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。(2015年)

原始取得所有权的方式包括()。(2012年)

根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定，税务机关实施下列处罚，不适用税务行政处罚听证程序的是()。(2016年回忆版)

根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法()已经生效的行政许可。(2014年，经调整)

根据《行政复议法》及其《实施条例》，关于行政复议实体或者程序规则的说法，正确的有()。(2012年)

债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》的规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是()。(2013年)

在下列的数据模型中，独立于计算机系统的模型是()

试述太平天国农民战争爆发的原因。

阅读陶渊明《饮酒》(其五)，然后回答。结庐在人境，而无车马喧。问君何能尔?心远地自偏。采菊东篱下，悠然见南山。山气日夕佳，飞鸟相与还。此中有真意，欲辩已忘言。这首诗的主题是什么?

能够引起资产与负债或所有者权益项目同时等额增加的经济业务有()。

德育过程由教育者、受教育者、_____和_____四个相互制约的要素构成。

有以下程序：#include＜stdio．h＞#defineSUB(a)(a)-(a)main(){Inta=2，b=3，c=5，d；d=SUB(a+b)*c；printf("％d＼n"，d)；}程序的运行结果是()。

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德育过程由教育者、受教育者、_和_四个相互制约的要素构成。