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房地产企业自有生产经营用房产5000万元,另有6月中旬转为经营用的待售开发产品原值3000万元,及临时出租的待售开发产品原值200万元,企业按税法规定,房产折旧年限为20年,残值率为5%。企业当年可在税前扣除的折旧额为( )。
房地产企业自有生产经营用房产5000万元,另有6月中旬转为经营用的待售开发产品原值3000万元,及临时出租的待售开发产品原值200万元,企业按税法规定,房产折旧年限为20年,残值率为5%。企业当年可在税前扣除的折旧额为( )。
admin
2021-08-17
21
问题
房地产企业自有生产经营用房产5000万元,另有6月中旬转为经营用的待售开发产品原值3000万元,及临时出租的待售开发产品原值200万元,企业按税法规定,房产折旧年限为20年,残值率为5%。企业当年可在税前扣除的折旧额为( )。
选项
A、313.5
B、326.17
C、308.75
D、320.63
答案
4
解析
房地产开发企业将待售开发产品按规定转作经营性资产,可以按规定提取折旧并准予在企业所得税前扣除;未按规定转作本企业经营性资产和临时出租的待售开发产品,不得在企业所得税前扣除折旧费用。企业当年可在税前扣除的折扣额=5000×(1-5%)÷204-3000×(1-5%)÷20×6÷12=308.75(万元)
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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