甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生下列经营业务： (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业(非营改增试点地区的企业)运费400元，取得合法的货运发票。 (2)销售副食品给某商场

admin2014-01-19 49

问题甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生下列经营业务：
  (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业(非营改增试点地区的企业)运费400元，取得合法的货运发票。
  (2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票注明价款150000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费585元。
  (3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款125000元；委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。
  (4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款200000元；支付某运输企业(非营改增试点地区的企业)运费600元，取得合法的货运发票。
  (5)购进自用小汽车一辆，支付不含税价款180000元，取得机动车销售统一发票。
  已知：甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣，增值税税率为17％。
  要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月可以抵扣的进项税额为(    )元。

选项 A、71170
B、40605
C、71205
D、40570

答案D

解析 (1)业务1：可以抵扣的进项税额=50000×13％+400×7％=6528(元)；
(2)业务4：可以抵扣的进项税额=200000×17％+600×7％=34042(元)；
(3)业务5：购进自用的应缴纳消费税的小汽车不得抵扣进项税额；
(4)当月可以抵扣的进项税额=6528+34042=40570(元)。

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《公司法》规定：企业法定盈余公积提取达到注册资本()时，可以不再提取。

营业外收入不需要与有关的费用进行配比。()

关于商业折扣、现金折扣和销售折让的会计处理，不考虑有关特殊情形，下列说法正确的有()。

企业从客户处收取的全部价款均应作为交易价格。()

一般纳税人购进货物、接受应税劳务或应税行为，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应将进项税额计入相关资产成本或当期损益。()

下列关于《与贸易有关的知识产权协议》的表述中，不正确的是：()

平均指标主要有()。

在假设开发法估价中，估价结果的可靠程度主要取决于是否能准确预测开发后房地产价值以及需支出的成本、费用、税金等，而与判断房地产的开发利用方式无关。()[2008年考题]

编制按(　　)分解的资金使用计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。

下列有关我国史实的相关记载，出现时间最早的是()。

Iftheideaofdutywasobsolete,howwouldsocietyfunction?Nobodywouldreportforwork,nobodywouldbotheraboutpayingthe

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Inmostculturesthroughouttheworld,thereisanexpectationthatwhenapersonreachesadulthood,marriageshouldsoonfollow

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编制按( )分解的资金使用计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。

下列有关我国史实的相关记载，出现时间最早的是()。

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＜CapsLock＞键的功能是()。

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