首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(一)某个体户小百货商店,系增值税小规模纳税人,从业人员3人,采用简易账进行会计核算,现委托中惠税务师事务所代表记账和纳税申报,1999年11月发生下列经济业务: (1) 9日,向当地税务机关缴纳增值税 1000元、城市维护建设税70元、教育费附加 30元
(一)某个体户小百货商店,系增值税小规模纳税人,从业人员3人,采用简易账进行会计核算,现委托中惠税务师事务所代表记账和纳税申报,1999年11月发生下列经济业务: (1) 9日,向当地税务机关缴纳增值税 1000元、城市维护建设税70元、教育费附加 30元
admin
2009-03-08
49
问题
(一)某个体户小百货商店,系增值税小规模纳税人,从业人员3人,采用简易账进行会计核算,现委托中惠税务师事务所代表记账和纳税申报,1999年11月发生下列经济业务:
(1) 9日,向当地税务机关缴纳增值税 1000元、城市维护建设税70元、教育费附加 30元,共计1100元,以银行存款付讫。
(2) 10日,本月1~10日销售商品累计收到货款3952元,并已送存银行。其中:营业入3800元,应缴增值税152元。
(3) 12日,购进商品一批,价值5000元,增值税850元,运杂费70元。
(4) 13日,投资人家属去医院看病,从商店拿走现金1000元。
(5) 15日,支付水电费700元。
(6) 17日,收到A个体户归还前欠货款 5000元。
(7) 18日,购买经营用三轮车一辆,价款 1300元。
(8) 20日,本月11~20日,销售商品,收到货款5200元,其中营业收入5000元,应缴增值税200元。
(9) 22日,从× ×批发部购进商品一批,总进价4000元,以现金支付部分货款2000元运杂费100元,其余部分未付。
(10) 24日,购入账簿及办公用品320元,购买印花税票30元。
(11) 25日,出售多余不用的框台、货架,售价1200元,账面净值为900元。
(12) 26日,销售给B个体户商品一批,价值2600元,其中营业收入2500元,应缴增值税100元,货款尚未收到。
(13) 27日投资人从货款中支出现金351元,为其子女预交下月份幼儿园托费。
(14) 31日,本月21~31日销售商品,收到货款8320元,其中:营业收入8000元,应缴增值税320元。
(15) 31日,按照加权平均法实地盘点,月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为14500元。
(16) 31日,结转本月份应付从业人员工资(3人×400=1200元)。
(17) 31日,提取本月份固定资产折旧费300元,其中:经营用房屋160元;生产经营用运输工具、家具等140元。
(18) 月末盘点中发现过期和变质食品一批,价值150元,经主管税务机关批准列作营业费用处理。
(19) 将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户。
(20) 计提本月应纳城建税、教育费附加。
(21) 将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科目。
(22) 将本月经营所得转入“业主资金”账户。
要求:
1.代理编制记账凭证(会计分录)。
2.计算本月应缴增值税,并作上交时的会计处理。
选项
答案
1.编制会计分录 (1) 借:应交税金-应交增值税 1000 -应交城建税 70 -应交教育费附加 30 贷:现金及存款 1100 (2) 借:现金及存款 3952 贷:营业收入 3800 应交税金-应交增值税 152 (3) 借:存货 5850 营业费用 70 贷:现金及存款 5920 (4) 借:业主资金 1000 贷:现金及存款 1000 (5) 借:营业费用 700 贷:现金及存款 700 (6) 借:现金及存款 5000 贷:应收款项-A个体户 5000 (7) 借:长期资产 1300 贷:现金及存款 1300 (8) 借:现金及存款 5200 贷:营业收入 5000 应交税金 200 (9) 借:存货 2000 营业费用 100 贷:现金及存款 2100 未付款部分 借:存货 2000 贷:应付款项-× ×批发部 2000 (10) 借:营业费用 350 贷:现金及存款 350 (11) 借:现金及存款 1200 贷:长期资产 900 营业费用 300 (12) 借:应收款项-B个体户 2600 贷:营业收入 2500 应交税金-应交增值税 100 (13) 借:业主资金 351 贷:现金及存款 351 (14) 借:现金及存款 8320 贷:营业收入 8000 应交税金-应交增值税 320 (15) 借:营业费用 14500 贷:存货 14500 (16) 借:营业费用 1200 贷:应付款项 1200 (17) 借:营业费用 300 贷:长期资产 300 (18) 借:营业费用 150 贷:存货 150 (19) 借:营业收入 19300 贷:本年应税所得 19300 (20) 借:营业费用 77.2 贷:应交税金-应交城建税 54.04 应交税金-应交教育费附加 23.16 (21) 借:本年应税所得 17147.2 贷:营业费用 17147.2 (22) 借:本年应税所得 2152.8 贷:业主资金 2152.8 2.本月应交增值税=(3800+5000+2500+8000)×4%=772(元) 次月初,企业上交增值税时 借:应交税金-应交增值税 772 贷:现金及存款 772
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LxYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲、乙和远达公司共同出资设立了鸿运有限责任公司,甲出资20%,乙出资20%,远达公司出资60%,远达公司的总经理徐某任鸿运公司的董事长,公司成立后,经其他股东同意,乙将5%的股份转让给徐某。鸿运公司成立后一直经营困难,长期拖欠银川公司货款,银川公司向人民法
甲公司因负债被债权人申请破产,人民法院受理了该破产申请。根据《企业破产法》,破产申请受理后所实施的行为,符合法律规定的是()。(2012年)
根据《企业破产法》的规定,法院受理破产申请后,下列涉及债务人财产的说法中,正确的是()。(2013年)
法院裁定受理破产申请后,下列有关各方的做法中,符合法律要求的是()。(2013年)
甲、乙、丙、丁投资设立A普通合伙企业,根据合伙企业法律制度的规定,除合伙协议另有约定外,下列行为的实施必须取得甲、乙、丙、丁四人同意的有()。
甲、乙、丙、丁四人成立了A有限责任公司(简称A公司),主要经营医疗器材的销售。2016年5月1日甲准备出国深造,拟将其持有的A公司30%的股权全部转让给戊。A公司的公司章程未对股东股权转让事项进行规定。根据我国公司法律制度的规定,下列选项的表述中,正确的有
甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务局函告开源公司:按照甲省地方性法规最新规定,新建此类企业必须到省商务局办理相应生产经营许可证后,方可向当地工商局申请企业登记,否则予以处罚。
袁某认为中川区房产管理局对他的房产信息记载有误,要求更正,该局拒绝。袁某向法院起诉该局不作为,请求法院判决该局在一定期限内更正,法院予以受理。该局认为,袁某的起诉超过法定期限。下列关于本案法院受理和举证责任的说法中,正确的有()。(2013年)
2016年7月,甲市乙县国税局对A公司进行税务检查时发现,该公司一笔账务处理异常。乙县国税局认为,该公司购进的某批布料用于非应税项目,其进项税额276000元不应抵扣。于是决定:依法追缴A公司少缴的增值税税款,加收相应的滞纳金并根据A公司少缴增值税税款的5
随机试题
患者女,39岁。因“双侧膝关节疼痛5个月,干咳2个月,咯血3天”入院。查体:浅表淋巴结未及肿大,杵状指。双肺呼吸音清,未闻及干湿哕音。胸部CT示左肺门占位性病变,纤维支气管镜在左主支气管末端见新生物,活检报告为低分化腺癌。X线见双股
水闸闸孔中间的底板与闸墩下的底板之间用沉降缝分开,称为()。
在评估公益事业用房的拆迁补偿价格时,通常采用的方法是()。
东阳木雕、乐清黄杨木雕和青田石雕并誉为“浙江三雕”,乐清有“木雕之乡”的美誉。()
某市体委对该市业余体育运动爱好者的一项调查显示:所有的桥牌爱好者都爱好围棋,有围棋爱好者爱好武术;所有的武术爱好者都不爱好健身操,有桥牌爱好者同时爱好健身操。如果上述结论都是真实的,则以下哪项不可能为真?()
教育史上最早出现的教学组织形式是()。
学前教育的基本要素包括堂前儿童、教育内容、教育环境和()。
一商店把某商品按标价的九折出售,仍可获利20%,若该商品的进价为每件21元,则该商品每件的标价为().
新软件项目与过去成功开发过的一个项目类似,但规模更大,此时比较适合使用(15)进行项目开发设计。
Howshouldoneinvestasumofmoneyinthesedaysofinflation(通货膨胀)?Leftinabankitwillhardlykeepitsvalue,howeverh
最新回复
(
0
)