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2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元,其他业务收入300万元,债务重组收益50万元,发生的成本费用总额1 200万元,其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项,2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元,其他业务收入300万元,债务重组收益50万元,发生的成本费用总额1 200万元,其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项,2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
admin
2019-10-22
20
问题
2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元,其他业务收入300万元,债务重组收益50万元,发生的成本费用总额1 200万元,其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项,2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、25.45
B、18.65
C、24.35
D、39.25
答案
D
解析
公益性捐赠扣除限额=(1 000+300+50-1 200)×12%=18(万元),实际发生25万元,当年准予扣除18万元。应纳税额=(1 000+300+50-1 200+25-18)×25%=39.25(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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