税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。

admin2022-01-20 33

问题税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。

选项 A、税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
B、税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C、税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D、税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E、税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

答案A,D,E

解析选项B：计入收入或是冲减费用，对当期损益的影响是一致的。选项C：无需纳税调整。

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涉税服务实务

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