甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月涉及有关增值税的业务如下： (1)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为8500万元，增值税税额为935万元，支付契税340万元。 (2)委托新建厂房，购入工程物资取得增值税专用发票注明价款5

admin2018-05-25 99

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月涉及有关增值税的业务如下：
(1)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为8500万元，增值税税额为935万元，支付契税340万元。
(2)委托新建厂房，购入工程物资取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额为85万元，支付装修费取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为11万元。
(3)出租闲置厂房(2010年购入)一栋，取得租金收入200万元(含税)。
(4)处置不需用的一台闲置机器设备(2015年购入)，取得处置价款135．5万元(含税)。
(5)购入一批商品，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为8．5万元。该批商品用于单位员工春节福利。甲公司的账务处理为：
借：库存商品 50
应交税费一应交增值税(进项税额) 8．5
贷：银行存款 58．5
除上述业务当月未发生其他与增值税有关的经济业务。
要求：
根据资料(3)，说明甲公司可以采用的计税方法，简述理由。同时，结合其他资料不考虑其他相关事项，请帮助甲公司选择应采用哪种方法计税能最大程度上节约公司当月资金，简述理由。

选项

答案甲公司可以选择一般计税方法或简易计税方法计税。根据规定，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。甲公司应选择一般计税方法计税。因为，如果甲公司选择按简易计税方法计税应缴纳的增值税＝200／(1＋5％)×5％＝9．52(万元)，而选择一般计税方法计税当月无需缴纳增值税(200／1．11×11％＋135．5／1．17×17％－618．6＝－579．09)。所以选择一般计税方法能最大程度节约当月资金。

解析

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根据《刑法》规定，下列关于对未成年人犯罪案件处理的说法中，正确的有()。(2017年)

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甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

根据《刑法》规定，在追诉期限内叉犯罪的，计算前罪追诉期限的起点是()。(2018年)

关于民事诉讼法基本原则的说法，正确的是()。(2012年)

被告人虚构他人购买中原油田内部房屋的事实，骗取刘某、张某等50名受害人人民币890万元，此案中刘某、张某作为刑事诉讼的被害人，依法可行使的权利有()。(2014年)

注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是(　　)。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。

用直径为25mm高速钢麻花钻钻孔，选用切削速度为30m／min，求工件转速。

A．Ⅰ期临床试验B．Ⅱ期临床试验C．Ⅲ期临床试验D．Ⅳ期临床试验E．生物等效性试验

患者，女性，45岁，护士为其静脉注射25％葡萄糖溶液。静脉注射过程中，护士发现患者局部疼痛、肿胀明显，试抽无回血，可能的原因是

分部分项工程成本分析过程中，计算偏差和分析偏差产生的原因，首先需进行对比的“三算”是()。

证券公司加强自律管理的措施之一是使为上市公司提供服务的人员与自营业务决策的人员分离。()

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根据《刑法》规定，下列关于对未成年人犯罪案件处理的说法中，正确的有()。(2017年)

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。(2014年)

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

根据《刑法》规定，在追诉期限内叉犯罪的，计算前罪追诉期限的起点是()。(2018年)

关于民事诉讼法基本原则的说法，正确的是()。(2012年)

被告人虚构他人购买中原油田内部房屋的事实，骗取刘某、张某等50名受害人人民币890万元，此案中刘某、张某作为刑事诉讼的被害人，依法可行使的权利有()。(2014年)

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用直径为25mm高速钢麻花钻钻孔，选用切削速度为30m／min，求工件转速。

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患者，女性，45岁，护士为其静脉注射25％葡萄糖溶液。静脉注射过程中，护士发现患者局部疼痛、肿胀明显，试抽无回血，可能的原因是

分部分项工程成本分析过程中，计算偏差和分析偏差产生的原因，首先需进行对比的“三算”是()。

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注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是(　　)。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。