某食品生产企业2008年度取得如下收入：销售自产食品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金：销售成本80万元、管理费用30万元(其中

admin2009-01-25 50

问题某食品生产企业2008年度取得如下收入：销售自产食品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金：销售成本80万元、管理费用30万元(其中业务招待费5万元)、销售费用15万元、财务费用20万元、营业税金及附加5.8万元、营业外支出为公益性捐赠支出16万元，则该企业2008年度应纳税所得额为(　　)万元。

选项 A、87.2
B、85.2
C、82.2
D、268

答案A

解析销售收入=(150+30+20)×5‰=1(万元)＜5×60%=3(万元)，税前准予扣除1万元，需要调增4万元。
会计利润=150+30+20+60+50-80-30-15-20-5.8-16=143.2(万元)
捐赠扣除限额=143.2×12%=17.18(万元)，
实际捐赠16万元，可以全额扣除。
2008年应纳税所得额=143.2-60+4=87.2(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有(　　)。

注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，会造成虚增生产成本的是(　　)。

根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是(　　)。

某国内制药厂，2008年应纳税所得额为15000万元，根据《企业所得税法》的规定，企业最晚应当在(　　)，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向做出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是()。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。

注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时，发现企业的下列事项处理正确的有()。

注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有()。

行政法规的备案时间应在公布后()

患者男性，28岁，1d前出现发热，恶心呕吐，腹泻7次，伴里急后重。便培养示志贺痢疾杆菌生长．哪种大便性状提示急性细菌性痢疾

设计信息检索时需要考虑的因素包括()。

关于监督的表述正确的是(　　)。

下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有(　　)。

反映企业财务状况的会计要素包括()。

随着考试临近，学生心情极度紧张，考试时不能集中注意，无法发挥正常水平，这是一种()。

()对于效益相当于经营对于()

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税法二

税务师职业资格

纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有( )。

注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，会造成虚增生产成本的是( )。

根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是( )。

某国内制药厂，2008年应纳税所得额为15000万元，根据《企业所得税法》的规定，企业最晚应当在( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向做出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是()。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。

注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时，发现企业的下列事项处理正确的有()。

注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有()。

行政法规的备案时间应在公布后()

患者男性，28岁，1d前出现发热，恶心呕吐，腹泻7次，伴里急后重。便培养示志贺痢疾杆菌生长．哪种大便性状提示急性细菌性痢疾

设计信息检索时需要考虑的因素包括()。

关于监督的表述正确的是( )。

下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有( )。

反映企业财务状况的会计要素包括()。

随着考试临近，学生心情极度紧张，考试时不能集中注意，无法发挥正常水平，这是一种()。

()对于效益相当于经营对于()

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纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有(　　)。

注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，会造成虚增生产成本的是(　　)。

根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是(　　)。

某国内制药厂，2008年应纳税所得额为15000万元，根据《企业所得税法》的规定，企业最晚应当在(　　)，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

关于监督的表述正确的是(　　)。

下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有(　　)。