某食品生产企业2008年度取得如下收入：销售自产食品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金：销售成本80万元、管理费用30万元(其中

admin2009-01-25 36

问题某食品生产企业2008年度取得如下收入：销售自产食品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金：销售成本80万元、管理费用30万元(其中业务招待费5万元)、销售费用15万元、财务费用20万元、营业税金及附加5.8万元、营业外支出为公益性捐赠支出16万元，则该企业2008年度应纳税所得额为(　　)万元。

选项 A、87.2
B、85.2
C、82.2
D、268

答案A

解析销售收入=(150+30+20)×5‰=1(万元)＜5×60%=3(万元)，税前准予扣除1万元，需要调增4万元。
会计利润=150+30+20+60+50-80-30-15-20-5.8-16=143.2(万元)
捐赠扣除限额=143.2×12%=17.18(万元)，
实际捐赠16万元，可以全额扣除。
2008年应纳税所得额=143.2-60+4=87.2(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/M24g777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

简述委托方将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品的会计处理方法有何不同之处?

审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费一应交消费税”等明细账，检查纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以扣除已纳消费税的情况有(　　)。

对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有(　　)。

下列各项行为需自行缴纳消费税的有()。

根据规定，税务机关可以在一定范围内进行税务检查，下列符合规定的有()。

将本期经营活动的现金与上期进行比较，增长率越高，说明企业成长性越好。()

组织设计就是根据组织目标对组织的结构和活动进行筹划和考虑。()

Theworldisknowntousthroughmanysenses,notjusthearing,smell,vision,andatcloserange,touchandtaste.Ourskin

使瞳孔缩小的神经是

下列关于国库集中支付业务，表述正确的有()。

“云雾润蒸华不注，波涛声震大明湖”是明朝赵孟頫歌咏趵突泉的佳联。()

关于继承人清偿被继承人生前债务的表述正确的是()。

为了推动多媒体会议系统的发展，ITU组织制订了一系列标准，其中(59)系列标准用于LAN会议。通用视频会议系统中的核心是(60)。

Geneticengineering(GE)offoodisariskprocess.Current【M1】______understandingofgeneticsisextremelylimitedbutscientis

税法二

税务师职业资格

简述委托方将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品的会计处理方法有何不同之处?

审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费一应交消费税”等明细账，检查纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以扣除已纳消费税的情况有( )。

对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有( )。

下列各项行为需自行缴纳消费税的有()。

根据规定，税务机关可以在一定范围内进行税务检查，下列符合规定的有()。

将本期经营活动的现金与上期进行比较，增长率越高，说明企业成长性越好。()

组织设计就是根据组织目标对组织的结构和活动进行筹划和考虑。()

Theworldisknowntousthroughmanysenses,notjusthearing,smell,vision,andatcloserange,touchandtaste.Ourskin

使瞳孔缩小的神经是

下列关于国库集中支付业务，表述正确的有()。

“云雾润蒸华不注，波涛声震大明湖”是明朝赵孟頫歌咏趵突泉的佳联。()

关于继承人清偿被继承人生前债务的表述正确的是()。

为了推动多媒体会议系统的发展，ITU组织制订了一系列标准，其中(59)系列标准用于LAN会议。通用视频会议系统中的核心是(60)。

Geneticengineering(GE)offoodisariskprocess.Current【M1】______understandingofgeneticsisextremelylimitedbutscientis

审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费一应交消费税”等明细账，检查纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以扣除已纳消费税的情况有(　　)。

对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有(　　)。