某食品生产企业2008年度取得如下收入：销售自产食品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金：销售成本80万元、管理费用30万元(其中

admin2009-01-25 80

问题某食品生产企业2008年度取得如下收入：销售自产食品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金：销售成本80万元、管理费用30万元(其中业务招待费5万元)、销售费用15万元、财务费用20万元、营业税金及附加5.8万元、营业外支出为公益性捐赠支出16万元，则该企业2008年度应纳税所得额为(　　)万元。

选项 A、87.2
B、85.2
C、82.2
D、268

答案A

解析销售收入=(150+30+20)×5‰=1(万元)＜5×60%=3(万元)，税前准予扣除1万元，需要调增4万元。
会计利润=150+30+20+60+50-80-30-15-20-5.8-16=143.2(万元)
捐赠扣除限额=143.2×12%=17.18(万元)，
实际捐赠16万元，可以全额扣除。
2008年应纳税所得额=143.2-60+4=87.2(万元)

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税法二

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“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映(　　)。

有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是()。

对实行查账征税的企业当期发生的技术开发费，按规定允许从应纳税所得额中加扣当年实际发生额的(　　)。

依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括()。

下列属于税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形有()。

向顾客介绍产品时要注意_______。

下列焊接前检验内容中，不属于技术文件检查的内容是()。

如果一国货币汇率下跌，则出口会()。

下列各项中，可能对固定资产处置损益产生影响的因素有()。

A公司2015年3月1日购买B公司发行的股票200万股，成交价为每股12．5元，另支付交易费用60万元，作为可供出售金融资产核算。(1)2015年6月30日，该股票每股市价为12元，A公司预计该股票价格下跌是暂时的。(2)2015年12月31日，B公司

经双方协商一致或者旅游者要求，且不影响其他旅游者行程安排的，旅行社可以指定具体购物场所，或者安排另行付费旅游项目。

用12位寄存器表示规格化浮点数，左4位为阶码(含1位符号)，右8位为尾数(含1尾符)，阶码用移码，尾数用补码表示时，(-40)10表示成规定的浮点数是(2)。

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税务师职业资格

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映( )。

有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是()。

对实行查账征税的企业当期发生的技术开发费，按规定允许从应纳税所得额中加扣当年实际发生额的( )。

依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括()。

下列属于税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形有()。

向顾客介绍产品时要注意_______。

下列焊接前检验内容中，不属于技术文件检查的内容是()。

如果一国货币汇率下跌，则出口会()。

下列各项中，可能对固定资产处置损益产生影响的因素有()。

A公司2015年3月1日购买B公司发行的股票200万股，成交价为每股12．5元，另支付交易费用60万元，作为可供出售金融资产核算。(1)2015年6月30日，该股票每股市价为12元，A公司预计该股票价格下跌是暂时的。(2)2015年12月31日，B公司

经双方协商一致或者旅游者要求，且不影响其他旅游者行程安排的，旅行社可以指定具体购物场所，或者安排另行付费旅游项目。

用12位寄存器表示规格化浮点数，左4位为阶码(含1位符号)，右8位为尾数(含1尾符)，阶码用移码，尾数用补码表示时，(-40)10表示成规定的浮点数是(2)。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映(　　)。

对实行查账征税的企业当期发生的技术开发费，按规定允许从应纳税所得额中加扣当年实际发生额的(　　)。