首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2 000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2×12年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2×12年1月
A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2 000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2×12年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2×12年1月
admin
2012-03-14
49
问题
A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2 000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2×12年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2×12年1月1日的公允价值为2 100万元,2×12年年末公允价值为1 980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有( )。
选项
A、2×12年初应确认递延所得税资产50万元
B、2×12年初应确认递延所得税负债50万元
C、2×12年末应转回递延所得税负债5万元
D、2×12年末应转回递延所得税负债50万元,同时确认递延所得税资产30万元
答案
B,C
解析
本题考核所得税的确认与计量。2×12年初,投资性房地产的账面价值=2 100万元,计税基础=2 000-2 000/20=1 900(万元),应确认的递延所得税负债:(2 100-1 900)×25%=50(万元);2×12年末,投资性房地产的账面价值=1 980万元,计税基础=2 000-2 000/20×2=1 800(万元),递延所得税负债余额=(1 980-1 800)×25%=45(万元),2×12年末应转回递延所得税资产5万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/M290777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2014年末,某经济技术开发区共有200家企业,登记注册类型分为:内资企业,外商投资企业,港、澳、台商投资企业,已知这些企业中内资企业、外商投资企业所占比重分别为34%和26%,则该开发区内共有港、澳、台商投资企业()家。
2015年某公司共有员工300人,这些员工的工资水平从低到高分为一级到五级。该公司员工工资累计频数分布表为:则2015年该公司工资水平为5级的员工有()人。
在使用第二手统计数据时,应注意的事项有()。
能够较全面地反映非物质生产部门在内的整个国民经济各部门发展状况和相互关系的产业分类方法是()。
在公平交易中确定会计要素金额时,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额,称为()。
企业对会计要素进行计量时,一般应当采用()。
根据货币流通规律,决定商品流通中所需货币量的因素包括()。
定距尺度的计量结果可以()。
关于商品使用价值和价值相互关系的说法,正确的有()。
随机试题
农村男性整劳动力是指具有劳动能力、年龄在()周岁的人。
社会主义民主政治建设的基础是()
肾气虚型月经先期治疗方剂首选为()
下列属于企业管理费的是()。
背景民用机场场道工程工期要求紧张,并且由于采用了大量新工艺、新技术、新材料使得施工工艺复杂,施工总包单位A施工公司征得业主同意将劳务作业分包给了B公司。施工过程中施工总包单位A施工公司如何协调好与劳务作业分包单位B公司之间的关系?
可转换证券的市场价值必须等于它的理论价值和转换价值。()
中小学“双基”教育是指_________和_________。
“蒙”的第五笔是_______。(上海大学2016)
(2013年真题)近年来,有些人民法院在推进和谐司法过程中,推出了裁判文书中的“法官后语”,试图体现传统法律文化和现代司法理念的结合。下文是一起案件的案情、判决和法官后语:黄某因意外死亡,黄某单位分别给予其父母和其妻周某补偿款2万元和9万元。黄父
OneafternoonIwassittingatmyfavoritetableinarestaurant,waitingforthefoodIhadordered.SuddenlyI【C1】______that
最新回复
(
0
)