首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2 000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2×12年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2×12年1月
A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2 000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2×12年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2×12年1月
admin
2012-03-14
59
问题
A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2 000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2×12年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2×12年1月1日的公允价值为2 100万元,2×12年年末公允价值为1 980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有( )。
选项
A、2×12年初应确认递延所得税资产50万元
B、2×12年初应确认递延所得税负债50万元
C、2×12年末应转回递延所得税负债5万元
D、2×12年末应转回递延所得税负债50万元,同时确认递延所得税资产30万元
答案
B,C
解析
本题考核所得税的确认与计量。2×12年初,投资性房地产的账面价值=2 100万元,计税基础=2 000-2 000/20=1 900(万元),应确认的递延所得税负债:(2 100-1 900)×25%=50(万元);2×12年末,投资性房地产的账面价值=1 980万元,计税基础=2 000-2 000/20×2=1 800(万元),递延所得税负债余额=(1 980-1 800)×25%=45(万元),2×12年末应转回递延所得税资产5万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/M290777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
关于现阶段我国中央银行主要职能的说法,错误的是()。
2014年末,某经济技术开发区共有200家企业,登记注册类型分为:内资企业,外商投资企业,港、澳、台商投资企业,已知这些企业中内资企业、外商投资企业所占比重分别为34%和26%,则该开发区内共有港、澳、台商投资企业()家。
核算国内生产总值时,通常采用的方法有()。
按照计量学的一般分类方法,精确程度介于定类尺度和定距尺度之间的计量尺度是()。
下列关于我国农村家庭承包经营责任制的说法中,正确的有()。
假设某一预算年度中央本级预算支出规模安排为3万亿元,根据我国预算法,则预算年度中央预备费的最大规模可设置为()亿元。
反映了一国国际收支的综合情况,可以衡量国际收支对一国储备压力的国际收支局部差额是()。
我国公司法规定,股份有限公司的股东以其()为限对公司承担责任。
商品的使用价值是其价值和交换价值的()。
由会计部门依据审核无误的原始凭证对经济业务事项的内容进行分类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证称为()。
随机试题
“一个人并不是生来要被打败的,你尽可以把他消灭掉,可就是打不败他。”这句话出白海明威的名著()。
多个均数比较,应选择的统计方法是两个均数比较,应选择的统计方法是
五味消毒饮的组成是犀角地黄汤的组成是
音响或灯光监视的控制回路,跳、合闸回路中,跳、合闸位置继电器的选择应符合什么规定?
直观手段一般可分为实物直观、_________和_________三种。
与2012年3月相比,5月使用新闻网站和微博的人数差()万人。
元朝军队按照种族差异和征发地区的不同,分为四种,对此论述正确的一项是()。①蒙古军②探马赤军③汉军④南军⑤新附军
小叶和小巫是好朋友,今天恰好是星期六,尽管下起小雨,小叶还是想找小巫玩,到昆明湖去划船或者游泳。但是,小叶知道,只有不下雨,小巫才游泳或者划船。如果上述断定为真,以下哪项也必定是真的?
已知∫—∞∞ek|x|dx=1,则k=________。
若有定义语句:int a[3][6];,按在内存中的存放顺序,a数组的第10个元素是
最新回复
(
0
)