首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司(非科技型中小企业)由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2017年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本3200万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加20万元
位于市区的某制药公司(非科技型中小企业)由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2017年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本3200万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加20万元
admin
2019-04-10
65
问题
位于市区的某制药公司(非科技型中小企业)由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2017年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本3200万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加20万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。
当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元(含税)。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人,制药公司税率适用25%;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
分别计算在业务(1)中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。
选项
答案
该制药企业应当扣缴企业所得税=120÷(1+6%)×20%×25%=5.66(万元) 应当扣缴增值税=120÷(1+6%)×6%=6.79(万元) 应当扣缴城市维护建设税=6.79×7%=0.48(万元) 应当扣缴教育费附加=6.79×3%=0.20(万元) 应当扣缴地方教育附加=6.79×2%=0.14(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/M8Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
一般纳税人销售下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是()。
某国家重点扶持的高新技术企业,2014年会计资料反映情况如下:(1)销售收入5000万元,销售成本4000万元;(2)增值税800万元,营业税金及附加60万元;(3)房屋出租收入70万元;(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);(5)管
下列各项中,自取得项目第一笔生产经营收入年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。
某企业2014年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让,当年取得转让收入800万元,与技术所有权转让有关的成本和费用200万元,该项财产转让应纳企业所得税为()。
下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。
居民企业从非居民企业取得股息、红利等权益性收入是否免税?非居民企业从非居民企业取得股息红利是否需要纳税?
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时,发现乙公
某小型微利企业经主管税务机关核定,2012年度亏损12万元,2013年度盈利6万元、2014年度盈利15万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为()。
随机试题
关于书画艺术及相关作品,下列说法错误的是()。
已知复合地基中桩的面积置换率为0.15,桩土应力比为5,基础底面压力为p(kPa),其中桩间土的应力为()。[2010年真题]
《消防法》规定,生产易燃易爆危险物品的单位,对产品应当()。
材料:王老师是小学三年级的数学教师,在教授“同一平面上两点之间直线最短”时是这样教学的:他先在黑板上取了在同一平面上的两个点,并作出这两点间的四条线段,其中包括两点间的直线。接着,请一位学生把这几条线段的距离测量出来,写在线段旁,再让其他学生说出哪一条最
武术的正拳是下列哪个图形?()
比如,战后百废待兴,社会对蓝领工人、白领工人、技术员、经济学家等有很现实的强大需求,这让奇幻题材几无容身之地——家长们倾向于按照经济社会需求的角色模板来塑造、教育自己的孩子,文学界也乐于提供这样的题材故事。以中国为例,政府现在特别鼓励科幻小说,包括电影也放
关于杭州西湖风景区,下列说法错误的是:
随着电扇、空调的______,炎炎夏日中人们手摇蒲扇纳凉的情景已经很难看到了,但______、瑰丽多彩的中国扇文化,却一直传承至今,成为人们记忆中绚丽无比的一道风景。填入画横线部分最恰当的一项是:
白鹤梁是一段长约1600米、平均宽约15米的石梁,位于重庆市涪陵区北面的长江中,因从前经常有许多白鹤栖息于梁上而得名。白鹤梁多数时候隐没于江中,只有在枯水期才显露出来。从唐代广德元年(公元763年)以来,先人们以在石梁上刻石鱼的方法记录了长江的枯水水位;石
关于质权的特征,下列说法不正确的是()
最新回复
(
0
)