2015年1月境外某公司在中国境内设立一代表处，该代表处2015年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；2015年2月购买境内乙上市公司股票，2015年6月获得乙公司分配的股息收入60万元，2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元

admin2017-01-03 46

问题 2015年1月境外某公司在中国境内设立一代表处，该代表处2015年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；2015年2月购买境内乙上市公司股票，2015年6月获得乙公司分配的股息收入60万元，2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、25
B、10
C、15
D、40

答案D

解析在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但是非居民企业取得的上述免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；本题该代表处购买境内乙上市公司股票持有不足12个月，所以不适用免税规定，应按规定纳税。
2015年该境外公司在我国应纳企业所得税税额=(100+60)×25％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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甲企业为增值税一般纳税人，向境外某咨询公司支付咨询费106000元，取得境外咨询公司收款凭据和境内代理人转来的咨询费增值税完税凭证，注明增值税6000元。针对这笔业务，甲企业的账务处理正确的是()。

商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是(　　)。

按照个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有(　　)。

某企业2016年8月3日进入清算期，资产的计税基础为3000万元，交易价格为3300万元，负债的计税基础为1100万元，清偿金额为1090万元，发生清算费用30万元，2015年亏损120万元，则清算期应缴纳的企业所得税为()万元。

中国公民张某准备在2016年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中错误的是()。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(　　)元。

康德的崇高观。

着重研究预算和物资管理等财务问题的著作是美国学者威洛比的()

取得房地产估价师资格证书的人员，可免试的房地产经纪人职业资格考试科目是()。

(　　)是找出为创造各种项目可交付成果必须进行的各项具体活动。

企业运作的过程中非管理人员从事的各种活动，被称为()，包括日常的生产活动、维修活动、营销活动、财务活动等。

在安全生产责任制中，()对本单位安全卫生负有全面责任。

Themanagerofthecompanysentmeafaxsayingthathewouldvisitus______nextspring.

下面是有关DRAM和SRAM存储器芯片的叙述Ⅰ．DRAM存储单元的结构比SRAM简单Ⅱ．DRAM比SRAM成本高Ⅲ．DRAM比SRAM速度快Ⅳ．DRAM要刷新，SRAM不需刷新其中正确的是

税法二

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甲企业为增值税一般纳税人，向境外某咨询公司支付咨询费106000元，取得境外咨询公司收款凭据和境内代理人转来的咨询费增值税完税凭证，注明增值税6000元。针对这笔业务，甲企业的账务处理正确的是()。

商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是( )。

按照个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有( )。

某企业2016年8月3日进入清算期，资产的计税基础为3000万元，交易价格为3300万元，负债的计税基础为1100万元，清偿金额为1090万元，发生清算费用30万元，2015年亏损120万元，则清算期应缴纳的企业所得税为()万元。

中国公民张某准备在2016年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中错误的是()。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税( )元。

康德的崇高观。

着重研究预算和物资管理等财务问题的著作是美国学者威洛比的()

取得房地产估价师资格证书的人员，可免试的房地产经纪人职业资格考试科目是()。

( )是找出为创造各种项目可交付成果必须进行的各项具体活动。

企业运作的过程中非管理人员从事的各种活动，被称为()，包括日常的生产活动、维修活动、营销活动、财务活动等。

在安全生产责任制中，()对本单位安全卫生负有全面责任。

Themanagerofthecompanysentmeafaxsayingthathewouldvisitus______nextspring.

下面是有关DRAM和SRAM存储器芯片的叙述Ⅰ．DRAM存储单元的结构比SRAM简单Ⅱ．DRAM比SRAM成本高Ⅲ．DRAM比SRAM速度快Ⅳ．DRAM要刷新，SRAM不需刷新其中正确的是

商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是(　　)。

按照个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有(　　)。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(　　)元。

(　　)是找出为创造各种项目可交付成果必须进行的各项具体活动。