首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2011年8月有关经营情况如下: (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2011年8月有关经营情况如下: (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入
admin
2014-02-27
65
问题
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2011年8月有关经营情况如下:
(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝,加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元),并开具增值税专用发票。
(3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝,取得增值税普通发票上注明价款90万元。
(4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80%,生产卷烟1100标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱,开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元,由于货款收回及时给了批发企业2%的折扣;批发企业当月售出280箱,取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准,销售给各卷烟专卖店300箱,取得不含税销售收入900万元,支付销货运输费用15万元并取得了运输公司开具的运费发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元,已向对方开具了普通发票。
(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆,取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4.08万元;购进自用的小轿车1辆,取得机动车销售发票上注明价税合计金额23.4万元。(注;生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱}烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率5%;相关票据已通过主管税务机关认证)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算甲企业外购烟叶并支付运费一共可以抵扣的进项税额;
选项
答案
甲企业外购烟叶可以抵扣的进项税额=800×(1+10%)×(1+20%)×13%+10×7%=137.98(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MATc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙、丙、丁、戊、庚六人对一台挖掘机按份共有,甲的份额是2/3,其余五人的份额各为1/15。根据物权法律制度的规定,没有特别约定时,下列转让挖掘机的行为中,有效的有()。
根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司的下列事项中,应当由履行出资人职责的机构决定的有()。
根据企业国有资产法律制度的规定,下列各项中,属于对国家出资企业管理者年度经营业绩考核指标的有()。
根据有关规定,下列选项中,属于中外合资经营企业外方合营者以机器没备出资必须符合的条件有()。
陈某向李某借款10万元,并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书.但未约定保证方式。借款到期后,陈某未清偿借款本息,经查,张某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定,下列关于保证合同的效力及张某承担保证责任的表述中,不正确的有()。
根据企业国有产权无偿划转的有关规定,下列选项中,企业国有产权不得实施无偿划转的情形有()。
根据强化发行人及控股股东等责任主体的诚信义务的规定,下列说法正确的有()。
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有()。
下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有()。
增值税6%或4%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。()
随机试题
能真正实现平台无关性的Web数据库技术是【】
患者腹部痞胀,纳呆呕恶,肢体困重,身热起伏,汗出热不解,尿黄便溏。其舌象应是()
尹老汉因女儿很少前来看望,诉至法院要求判决女儿每周前来看望1次。法院认为,根据《老年人权益保障法》第十八条规定,家庭成员应当关心老年人的精神需求,不得忽视、冷落老年人;与老年人分开居住的家庭成员,应当经常看望或问候老年人。而且,关爱老人也是中华传统美德。法
利用工程建设定额计算工程造价,就价格形成而言,()。
背景资料:某施工单位承建了一段23km的新建二级公路,其中K0+000~K4+500段为填方路段,路基高度为3m,填料为细亚砂土,K4+500~K10+500段为半挖半填路段,原地面坡度1:4.5,K10+500~K17+200段为低填方路段,路基高度为
施工单位未对建筑材料、建筑构配件、设备和商品混凝土进行检验,责令改正,处( )的罚款。
间歇性的精神病人,在精神正常时违反治安管理的,()。
沿路行走,山势_______如漫漫无尽头的美丽画卷,随着脚步一点点_______在眼前,天空湛蓝,白云在天上俯冲恣肆,像率性的笔任性_______,山因了云的烘托更显得伟岸。填入画横线部分最恰当的一项是:
下面有关客户机/服务器模式的说法不正确的是
A、B、C、D、B
最新回复
(
0
)