某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2011年8月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入

admin2014-02-27 62

问题某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2011年8月有关经营情况如下：
(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元)，并开具增值税专用发票。
(3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款90万元。
(4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80％，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2％的折扣；批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货运输费用15万元并取得了运输公司开具的运费发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23．4万元，已向对方开具了普通发票。
(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4．08万元；购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价税合计金额23．4万元。(注；生产环节卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元／箱}烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率5％；相关票据已通过主管税务机关认证)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算甲企业外购烟叶并支付运费一共可以抵扣的进项税额；

选项

答案甲企业外购烟叶可以抵扣的进项税额=800×(1+10％)×(1+20％)×13％+10×7％=137．98(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MATc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

(2012年)根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产管理人报酬的表述中，正确的有()。

根据证券法律制度的规定，下列尚未公开的信息中，属于内幕信息的有()。

下列法律法规中，不属于部门规章的有()。

根据对外贸易法律制度的规定，下列关于反倾销措施中价格承诺的表述中，正确的有()。

下列选项中,属于因时效而致使票据权利消灭的情形有()。

在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行，中外合资银行等金融机构,从开始获利年度起,享受“一年免二年减半”征收企业所得税优惠的前提条件是()。

根据外商投资法律制度的规定，外国投资者或者外商投资企业应当通过企业登记系统及企业信用信息公示系统向法定机关报送投资信息。该法定机关为()。

上市公司国有股权变动，是指上市公司国有股权持股主体、数量或比例等发生变化的行为，对此，下列说法错误的是()。

下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有()。(2006年)

选用单角铣刀铣削三面刃圆柱面直齿槽时，其端面刃与工件前刀面___________装入刀轴。

在Excel2010中，在单元格B2中输人数据“80”，在C2中输入字符“good”(均不含引号)，在单元格D2中输入=IF(AND(B2＞80，C2=”good”)，B2+10，B2—10)，则D2单元格中的结果为______。

[背景资料]下图为简支梁AB的受力图。该受力图中的约束反力肯定为正值。

承包人投标报价时，下列关于分部分项工程综合单价确定的描述中，正确的是()。

若施工过程中发现设计文件和图纸差错，施工企业的正确做法是()。

水泵按泵轴安装形式分为()。

简要概述消防车登高操作场地的检查方法的主要操作内容。

根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。

某人持有盗版软件，但不知道该软件是盗版的，该软件的提供者不能证明其提供的复制品有合法来源。此情况下，则该软件的______应承担法律责任。

Australiaistheworld’slargestexporterof