某技术先进型服务企业2018年实际支出的工资、薪金总额为500万元,福利费本期发生72万元,拨缴的工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费10.5万元,该企业在计算2018年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。

admin2019-10-22  32

问题 某技术先进型服务企业2018年实际支出的工资、薪金总额为500万元,福利费本期发生72万元,拨缴的工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费10.5万元,该企业在计算2018年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为(     )万元。

选项 A、0
B、2
C、6
D、8

答案C

解析 福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际发生72万元,准予扣除70万元,纳税调增2万元。工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际发生14万元,准予扣除10万元,纳税调增4万元。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元),实际发生10.5万元,可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+4=6(万元)。
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