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X企业2011年按税法规定可开支业务招待费20000元,全年实际开支60000元,当年按会计核算原则计算的税前会计利润为3000000万元,所得税税率为25%,假定无其他纳税调整因素,不存在任何暂时性差异影响,则下列各项中正确的是( )。
X企业2011年按税法规定可开支业务招待费20000元,全年实际开支60000元,当年按会计核算原则计算的税前会计利润为3000000万元,所得税税率为25%,假定无其他纳税调整因素,不存在任何暂时性差异影响,则下列各项中正确的是( )。
admin
2013-01-15
49
问题
X企业2011年按税法规定可开支业务招待费20000元,全年实际开支60000元,当年按会计核算原则计算的税前会计利润为3000000万元,所得税税率为25%,假定无其他纳税调整因素,不存在任何暂时性差异影响,则下列各项中正确的是( )。
选项
A、纳税调整数为20000元
B、纳税调整数为40000元
C、应纳税所得额为3040000元
D、应交所得税为760000元
答案
B,C,D
解析
本题中:纳税调整数=实际开支业务招待费一应开支业务招待费=60000-20000=40000(元);应纳税调整额=税前会计利润+纳税调整数=3000000+40000—3040000(元);应交所得税费用额=3040000×25%=760000(元)。故选BCD。
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会计基础题库会计从业资格分类
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