X企业2011年按税法规定可开支业务招待费20000元，全年实际开支60000元，当年按会计核算原则计算的税前会计利润为3000000万元，所得税税率为25％，假定无其他纳税调整因素，不存在任何暂时性差异影响，则下列各项中正确的是( )。

admin2013-01-15 44

问题 X企业2011年按税法规定可开支业务招待费20000元，全年实际开支60000元，当年按会计核算原则计算的税前会计利润为3000000万元，所得税税率为25％，假定无其他纳税调整因素，不存在任何暂时性差异影响，则下列各项中正确的是( )。

选项 A、纳税调整数为20000元
B、纳税调整数为40000元
C、应纳税所得额为3040000元
D、应交所得税为760000元

答案B,C,D

解析本题中：纳税调整数=实际开支业务招待费一应开支业务招待费=60000－20000=40000(元)；应纳税调整额=税前会计利润+纳税调整数=3000000+40000—3040000(元)；应交所得税费用额=3040000×25％=760000(元)。故选BCD。

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会计基础

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