某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2021年12月生产高档香水精50千克，成本40万元，将7千克移送投入车间连续生产护手霜：30千克移送用于连续生产调制高档香水；10千克对外销售，取得不合税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入120万元，销售高

admin2022-08-29 22

问题某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2021年12月生产高档香水精50千克，成本40万元，将7千克移送投入车间连续生产护手霜：30千克移送用于连续生产调制高档香水；10千克对外销售，取得不合税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入120万元，销售高档香水取得不含税收入200万元，当期发生可抵扣增值税进项税16万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少万元?

选项

答案销售高档香水精和高档香水既缴纳增值税又缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档香水(应税消费品)，在移送环节不缴纳消费税，也不缴纳增值税；高档香水精移送用于生产护手霜(非应税消费品)，在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税；销售护手霜缴纳增值税不缴纳消费税。该企业当期应纳的增值税=(14+120+200)×13％-16=27.42(万元) 该企业当期应纳的消费税=[14÷10×(10+7)+200]×15％=33.57(万元) 当期应缴纳增值税、消费税合计=27.42+33.57=60.99(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应征收营业税的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是()。

在税收法律体系中，除《宪法》外，税收法律具有最高的法律效力，是其他部门制定税收法规、规章的法律依据，并不得与《宪法》和税收法律相抵触。()

纳税人销售货物时，收取的下列()款项不作为计税依据计算增值税销项税额。

下列选项中，属于增值税混合销售行为的是()。

由于城市维护建设税是由纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳的，所以其纳税期限和税款入库时间分别与三者的纳税期限相一致。()

下列各项中，应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有()。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2005年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为()。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有()。

下列各项中，按我国现行税法规定，按粮食白酒适用税率计算征收消费税的有()。

IntheUnitedStates,teachingisveryimportant.Ifteachersdonotteachwell,studentscomplain.Ifmanystudentsdonotunde

下列哪项不是髂内动脉的分支【】

Whenmostpeoplethinkaboutchangingtheirbodyshape,theyusuallyfocusonjustlosingweight.Booksandmagazinesaboutdiet

硫黄内服的用法用量是()(2011一42题)

风痧的好发年龄是

孕38周，突感到剧烈腹痛伴有少量阴道流血。检查：血压20／14．6kPa(150／110mmHg)，子宫似足月妊娠大小，硬如木板、有压痛。胎心90次／分，胎位不清，最大可能是

下列项目中，应当征收营业税的是(　　)。

Amajorreasonforconflictintheanimalworldisterritory.Themaleanimalestablishesanarea.Thesizeoftheareaissuffi

EvenIntelligentPeopleCanFail1Thestrikingthingabouttheinnovatorswhosucceededinmakingourmodernworldishow

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注册会计师

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应征收营业税的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是()。

在税收法律体系中，除《宪法》外，税收法律具有最高的法律效力，是其他部门制定税收法规、规章的法律依据，并不得与《宪法》和税收法律相抵触。()

纳税人销售货物时，收取的下列()款项不作为计税依据计算增值税销项税额。

下列选项中，属于增值税混合销售行为的是()。

由于城市维护建设税是由纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳的，所以其纳税期限和税款入库时间分别与三者的纳税期限相一致。()

下列各项中，应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有()。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2005年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为()。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有()。

下列各项中，按我国现行税法规定，按粮食白酒适用税率计算征收消费税的有()。

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下列哪项不是髂内动脉的分支【】

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硫黄内服的用法用量是()(2011一42题)

风痧的好发年龄是

孕38周，突感到剧烈腹痛伴有少量阴道流血。检查：血压20／14．6kPa(150／110mmHg)，子宫似足月妊娠大小，硬如木板、有压痛。胎心90次／分，胎位不清，最大可能是

下列项目中，应当征收营业税的是( )。

Amajorreasonforconflictintheanimalworldisterritory.Themaleanimalestablishesanarea.Thesizeoftheareaissuffi

EvenIntelligentPeopleCanFail1Thestrikingthingabouttheinnovatorswhosucceededinmakingourmodernworldishow

下列项目中，应当征收营业税的是(　　)。