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大海公司于2016年1月1日取得某项无形资产,成本为500万元。根据各方面情况判断,无法合理预计其带来未来经济利益的期限,大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2016年12月31日,对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。税法上,对该无形资产按照1
大海公司于2016年1月1日取得某项无形资产,成本为500万元。根据各方面情况判断,无法合理预计其带来未来经济利益的期限,大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2016年12月31日,对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。税法上,对该无形资产按照1
admin
2016-11-11
40
问题
大海公司于2016年1月1日取得某项无形资产,成本为500万元。根据各方面情况判断,无法合理预计其带来未来经济利益的期限,大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2016年12月31日,对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。税法上,对该无形资产按照10年的期限采用直线法进行摊销,预计净残值为0,有关摊销额允许税前扣除,则大海公司2016年12月31日应当确认递延所得税负债的金额为( )万元。
选项
A、0
B、12.5
C、15
D、17.5
答案
B
解析
2016年12月31日,大海公司该无形资产的账面价值为500万元,计税基础=500-500/10=450(万元),资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,应当确认递延所得税负债的金额=(500-450)×25%=12.5(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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