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  3. 大海公司于2016年1月1日取得某项无形资产，成本为500万元。根据各方面情况判断，无法合理预计其带来未来经济利益的期限，大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2016年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。税法上，对该无形资产按照1

大海公司于2016年1月1日取得某项无形资产，成本为500万元。根据各方面情况判断，无法合理预计其带来未来经济利益的期限，大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2016年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。税法上，对该无形资产按照1

admin2016-11-11  67
问题 大海公司于2016年1月1日取得某项无形资产，成本为500万元。根据各方面情况判断，无法合理预计其带来未来经济利益的期限，大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2016年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。税法上，对该无形资产按照10年的期限采用直线法进行摊销，预计净残值为0，有关摊销额允许税前扣除，则大海公司2016年12月31日应当确认递延所得税负债的金额为(    )万元。
选项 A、0
B、12．5
C、15
D、17．5
答案B
解析 2016年12月31日，大海公司该无形资产的账面价值为500万元，计税基础=500-500／10=450(万元)，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债的金额=(500-450)×25％=12．5(万元)。
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