B企业2006年亏损600万元，预计2007年至2009年每年应纳税所得额分别为200万元，250万元和300万元。假定该企业适用的所得税率一直为25％，税法规定企业纳税年度发生的亏损可在以后5年内用所得税弥补，无其他暂时性差异。要求：写出B企业2006

admin2014-10-19 62

问题 B企业2006年亏损600万元，预计2007年至2009年每年应纳税所得额分别为200万元，250万元和300万元。假定该企业适用的所得税率一直为25％，税法规定企业纳税年度发生的亏损可在以后5年内用所得税弥补，无其他暂时性差异。
要求：写出B企业2006年的可抵扣亏损对2007——2009年各年所得税影响的会计分录。

选项

答案2006年末：借：递延所得税资产 1500000 贷：所得税费用——递延所得税费用1500000 2007年末：借：所得税费用——递延所得税费用500000 贷：递延所得税资产 500000 2008年末：借：所得税费用——递延所得税费用 625000 贷：递延所得税资产 625000 2009年末：借：所得税费用——递延所得税费用 750000 贷：递延所得税资产 375000 应交税费——应交

解析

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